Ukupni planirani rashodi

Josip Venti Analiza izvr š enja bud ž eta Grada Tuzla za period 2020 – 2022. godinu Tuzla, 2023. godine

Naziv publikacije: Analiza izvr enja bud eta Grada Tuzla za period 2020 – 2022. godinu Izdava : Friedrich-Ebert-Stiftung Autor: Josip Venti Za izdava a: Dr. Peter Hurrelbrink Lektura: Diwan DTP: Ajna eki tampa: Amosgraf Sarajevo ISBN 978-9926-482-86-5 CIP zapis dostupan u COBISS sistemu Nacionalne i univerzitetske biblioteke BiH pod ID brojem 54809862 Ova publikacija je tampana na papiru koji omogu ava odr ivost umske privrede. Stavovi izneseni u ovoj publikaciji ne odra avaju nu no stavove Friedrich-EbertStiftung(ili organizacije za koju autor radi). Kori enje izdanja i medija Friedrich-Ebert-Stiftung(FES) nije dopu teno bez pismene saglasnosti od strane FES-a.

Uvodne napomene i sadr ž aj analize Posljednji lokalni izbori odr ž ani su 15. novembra 2020. godine, kada su izabrani gradona elnik Grada Tuzla, kao i novi saziv Gradskog vije a na mandatni period 2020–2024. godina. Iako prvobitno planirani za 4. oktobar 2020. godine, uslijed pandemije COVID-19 i nedostatka sredstava, prolongirani su za vi š e od mjesec dana. Pomjeranje izbora uzrokovalo je i odre ene izmjene prilikom dono š enja Bud ž eta Grada Tuzla. Konstituiraju a sjednica novog saziva Gradskog vije a odr ž ana je tek 14. januara naredne godine, a na prvoj redovnoj sjednici, 29. januara 2021. godine, raspravljalo se o Nacrtu bud ž eta za 2021. godinu. Stoga do usvajanja Bud ž eta Grada Tuzle za 2021. godinu nije do š lo prije po etka fiskalne 2021. godine, te se postupilo u skladu sa Zakonom o bud ž etima u Federaciji BiH. Gradu Tuzli bilo je odobreno privremeno finansiranje u skladu sa Odlukom Gradskog vije a o privremenom finansiranju za period 1. 1.–31. 3. 2021. godine, kojom se finansiranje mo ž e donijeti za najdu ž e prva tri mjeseca fiskalne godine. Istom odlukom, bud ž et se morao donijeti najkasnije do 31. marta 2021. godine, š to je naposljetku ispunjeno usvajanjem Bud ž eta 25. februara 2021. godine. U nastavku e se analizirati uticaj ovih izmjena na izvr š enje bud ž eta u vanrednim okolnostima, kao i nivo transparentnosti, ali i situacija godinu dana nakon toga, u normalnim okolnostima. Fokus treba, tako er, staviti i na rezultate federalne revizije. Kroz analizu odgovaramo na pitanja da li je Grad Tuzla ispo š tovao propisane zakonske odredbe, da li je usvajanje bud ž eta bilo u predvi enom zakonskom roku, kao i to da li je ispo š tovan bud ž etski kalendar. Nadalje, istra ž ujemo dostupnost dokumenata na web-stranici Grada, dostupnost izvje š taja o izvr š enju bud ž eta, kao i pravovremenost njihovog objavljivanja komparacijom Istra ž ivanja o otvorenosti bud ž eta. Izvr š ena je analiza postoje ih mehanizama za u e š e javnosti u bud ž etskom procesu, ali i praksa njihovog provo enja. Prvi dio posve en je analizi izvr š enja Bud ž eta Grada Tuzla za 2021. godinu, uklju uju i analizu izvr š enja po kvartalima, s fokusom na uticaj odgo enog usvajanja bud ž eta Grada Tuzla na proces njegovog izvr š enja. Drugi dio obra uje Bud ž et Grada Tuzla za 2022. godinu, analizu bud ž eta, te pra enje izvr š enja. Kroz navedene analize u obzir su uzeti i rebalansi bud ž eta tokom godine, kao i stvaranje suficita. Posljednji dio analize bavi se zakonskim regulativama i mehanizmima gra anskog u e š a u pra enju bud ž etskih procesa i dono š enju bud ž etskih politika s posebnim osvrtom na praksu koja je po ovom pitanju zastupljena u Gradu Tuzla. Svrha ove analize je da kroz ekonomsku dimenziju i indikatore prika ž e zna aj saradnje lokalne vlasti sa gradskim slu ž bama, ali i gra anstvom, kako bi se procijenio i š to relevantnije uskladio bud ž et i njegov doprinos cjelokupnoj zajednici. Za procjenu nivoa zna aja transparentnosti kori š teni su dostupni podaci na web-stranici Grada Tuzla i dokumenti usvojeni na sjednicama

Gradskog vije a, kako bi se sagledala cjelokupna slika i shodno tome donijeli zaklju ci o nivou bud ž etske transparentnosti, te dale preporuke za unapre enje. Bud ž etska transparentnost 1 Istra ž ivanje o otvorenosti bud ž eta( Open Budget Survey – OBS) 2 jedino je svjetsko, nezavisno, komparativno i na injenicama utemeljeno ispitivanje koje ocjenjuje dostupnost bud ž etskih informacija, formalne prilike za u e š e javnosti u bud ž etskom procesu i ulogu institucija koje pru ž aju formalni nadzor u bud ž etskom procesu. Iako se ovo istra ž ivanje odnosi na dr ž ave, mo ž e poslu ž iti kao vodilja u procjeni nivoa bud ž etske transparentnosti na ni ž im nivoima, u ovom slu aju na lokalnom nivou. Slika 1 Dostupnost klju nih bud ž etskih dokumenata u BiH za 2021. godinu Pored bud ž etske transparentnosti, istra ž ivanje obuhvata i participativnost javnosti u bud ž etskom procesu . Ona dokazuje prilike za u e š e javnosti u bud ž etskom procesu, te uklju uje preporuke koje se odnose na unapre enje u e š a javnosti. Na osnovu toga mogu se kreirati u inkoviti mehanizmi za aktivno u e š e(posebno gra ana koji pripadaju marginaliziranim ili ranjivim grupama). 3 Bud ž etska transparentnost u Gradu Tuzli tokom vanrednog stanja i normalnog stanja Sa aspekta bud ž etske transparentnosti koji se odnosi na dostupnost zvani nih bud ž etskih dokumenata, na web-stranici Grad Tuzla ima objavljene sve dokumente koji su bitni za bud ž etski proces. Pored Nacrta i Prijedloga bud ž eta za 2020. godinu, online je dostupan i Dokument okvirnog bud ž eta(DOB), Bud ž et za gra ane, Odluke o izmjenama i dopunama bud ž eta Grada Tuzla, periodi ni(kvartalni) izvje š taji u obliku Izvje š taja o izvr š enju bud ž eta Grada Tuzla kao i njihova obrazlo ž enja. Pored dostupnosti bud ž etskih dokumenata, veoma

je bitna pravovremenost njihovog objavljivanja kao i sveobuhvatnost informacija koje ti dokumenti sadr ž e. Prilikom prikupljanja informacija potrebnih za ovu analizu uo eno je da ne postoji sveobuhvatan izvje š taj o bud ž etskom procesu na jednom mjestu. Naime, ni Izvje š taj o izvr š enju bud ž eta za 2020. godinu niti Obrazlo ž enje izvje š taja o izvr š enju bud ž eta za 2020. godinu ne sadr ž e sve informacije vezane za bud ž et. U ovim dokumentima nisu navedene odluke o usmjeravanju neplaniranih vlastitih sredstava u bud ž et kao ni preraspodjele rashoda i izdataka izme u bud ž etskih korisnika. Sve navedeno zna ajno mo ž e uticati na nivo bud ž etske transparentnosti sa aspekta sveobuhvatnosti informacija koje sadr ž e bud ž etski dokumenti. Tokom 2020. godine, ta nije 16. marta 2020. godine Vlada Federacije BiH proglasila je stanje nesre e, dok je Grad Tuzla 19. marta 2020. godine proglasio stanje nesre e uzrokovano pojavom pandemije. Veliki broj privrednih subjekata na podru ju grada bio je direktno obuhva en mjerama zabrane rada, š to je za posljedicu imalo i smanjenje privredne aktivnosti u drugim djelatnostima. U ovom periodu Grad Tuzla je donio odluke kojima je pru ž ena pomo direktno iz Bud ž eta Grada Tuzla, ali i indirektno kroz osloba anja od pla anja poreza. Kao indirektne mjere pomo i donesene su sljede e odluke: 1. Odluka o privremenom osloba anju pla anja zakupnine za poslovne prostorije koje Grad Tuzla izdaje u zakup 4 2. Odluka o privremenom osloba anju od obaveze pla anja naknade za zauzimanje javnih povr š ina, komunalne naknade i obaveze pla anja zakupnina za kori š tenje prostora u evidenciji mjesnih zajednica na podru ju Grada Tuzla 5 3. JU za pred š kolski odgoj i obrazovanje“Na š e dijete” Tuzla 11. maja 2020. godine donijela je Odluku o osloba anju od obaveze pla anja participacije korisnika usluga za boravak djece u javnoj ustanovi od dana 13. marta 2020. godine do okon anja obustave odgojno-obrazovnog rada 6 Grad Tuzla donio je Odluku o prenamjeni namjenskih sredstava, kao direktnu mjeru pomo i iz Bud ž eta Grada. Ovom odlukom sredstva po osnovu posebne naknade za izgradnju i odr ž avanje javnih skloni š ta, koja su akumulirana na namjenskom ra unu Bud ž eta Grada Tuzla –„Sredstva za izgradnju i odr ž avanje skloni š ta“ u iznosu od 1.200.000,00 KM namjenski su preusmjerena na ra un Fonda za ubla ž avanje posljedica izazvanih pandemijom COVID-19. Ministarstvo finansija Tuzlanskog kantona i JU Direkcija regionalnih cesta Tuzlanskog kantona dostavili su Gradu Tuzla nove projekcije prihoda od indirektnih i direktnih poreza za 2020. godinu koje su bile znatno manje u odnosu na planirane prihode za 2020. godinu.

Sve navedeno rezultiralo je velikim promjenama na prihodovnoj strani bud ž eta u odnosu na prvobitno usvojeni Bud ž et za 2020. godinu. U 2020. godini u 4( etiri) navrata do š lo je do izmjena i dopuna bud ž eta odnosno rebalansa . Usvojeni bud ž et Grada Tuzla za 2020. godinu planirao je ukupna sredstva bud ž eta u iznosu od 75.078.812,11 KM. Nakon posljednje Odluke o izmjenama i dopunama bud ž eta(rebalansa), usvojen je bud ž et u iznosu od 74.468.448,96 KM. Nakon posljednjih izmjena i dopuna bud ž eta izvr š ene su etiri preraspodjele rashoda i izdataka u ukupnom iznosu od 523.980,00 KM i doneseno 6( š est) Odluka o usmjeravanju neplaniranih vlastitih sredstava u bud ž et, kojima je bud ž et uve an za iznos od 135.641,00 KM(link) i dosegnut je iznos koji je prikazan u Izvje š taju o izvr š enju bud ž eta Grada Tuzla za 2020. godinu. Slika 2 Odnos ukupno planiranih sredstava bud ž eta i ukupno planiranih rashoda te njihovog ostvarenja Izvor: Kreacija autora na osnovu Izvje š taja o izvr š enju bud ž eta Grada Tuzle za period od 1.1. do 31.12.2020. godine Za 2020. godinu planirana su ukupna sredstva bud ž eta u iznosu od 74.604.090,12 KM i ona su jednaka planiranim rashodima bud ž eta za istu godinu. Me utim, ostvarena su sredstva bud ž eta u iznosu od 66.556.425,59 KM ili 89,21% u odnosu na planirana sredstva. U periodu 1. 1. – 31. 12. 2020. godine ostvareni su rashodi u iznosu od 56.431.904,12 KM ili 75,64% u odnosu na planirane rashode. Ukoliko se razmotri odnos izme u ostvarenih sredstava bud ž eta(66.556.524,59 KM) i ukupnih ostvarenih rashoda bud ž eta(56.431.904,12 KM), dolazi se do podatka da je mogu e o ekivati suficit za narednu bud ž etsku godinu u iznosu oko 10 miliona KM.

Izvje š taj o finansijskoj reviziji Grada Tuzla za 2020. godinu Ured za reviziju institucija u Federaciji Bosne i Hercegovine 2020. godine izvr š io je finansijsku reviziju i reviziju uskla enosti Grada Tuzla. 7 Nakon izvr š ene revizije za 2020. godinu dato je ukupno 10 preporuka, od ega je sedam novih i tri preporuke koje su ve date u Izvje š taju o finansijskoj reviziji za 2012. godinu(tri djelimi no realizovane preporuke). Prema mi š ljenju Ureda za reviziju institucija u Federaciji Bosne i Hercegovine, konsolidovani finansijski izvje š taji istinito i fer prikazuju finansijski polo ž aj Grada na dan 31. decembra 2020. godine. Izvr š ena je revizija uskla enosti aktivnosti, finansijskih transakcija i informacija s relevantnim zakonima i drugim propisima, gdje je dato mi š ljenje s rezervom. Po š tovanje bud ž etskog kalendara 8 Postupaju i u skladu sa pravnim aktima za dono š enje bud ž eta Grada i rokovima utvr enim u Bud ž etskom kalendaru Grada Tuzla za 2020. godinu, 9 gradona elnik 10 je donio Zaklju ak o utvr ivanju Nacrta bud ž eta Grada Tuzla za 2021. godinu i Nacrta odluke o izvr š avanju bud ž eta Grada Tuzla za 2021. godinu te ih je uputio Gradskom vije u na razmatranje i dono š enje, te upu ivanje u javnu raspravu. Tokom novembra 2020. godine Slu ž ba za bud ž et i finansije 11 zaprimila je nove revidirane projekcije prihoda od direktnih i indirektnih poreza, te je time do š lo do promjene iznosa sredstava u odnosu na prvobitni Nacrt bud ž eta. Uva ž avaju i navedene promjene procijenjenih prihoda za 2021. godinu, u januaru 2021. godine pripremljen je novi Nacrt bud ž eta koji je dostavljen novom sazivu Gradskog vije a na razmatranje i usvajanje, te je, potom, i usvojen 29. januara, dok je Bud ž et usvojen 25. februara 2021. godine.

Sredstva bud ž eta za 2021. godinu Ukupna sredstva bud ž eta za podmirenje javnih prihoda planirana su Nacrtom bud ž eta za 2021. godinu u iznosu od 61.247.630,80 KM, dok ukupna sredstva u usvojenom Bud ž etu za 2021. godinu iznose 65.270.424,56 KM , š to predstavlja pove anje u iznosu od 4.022.793,76 KM ili 6,57%. Slika 3 Struktura navedenih sredstava te razlika Nacrta i usvojenog Bud ž eta Izvor: Kreacija autora na osnovu Bud ž eta Grada Tuzla za 2021. godinu Najve i udio u ukupnim sredstvima bud ž eta, ak 80,18%, ine prihodi i primici, koji se sastoje od: · Prihoda od poreza(27.353.270,00 KM ili 41,91%) · Neporeznih prihoda(20.167.531,74 KM ili 30,90%) · Teku ih transfera i donacija(1.208.985,85 KM ili 1,85%) · Kapitalnih transfera(2.287.084,39 KM ili 3,50%) · Primitaka od prodaje(1.319.000,00 KM ili 2,02%) Slika 4 Struktura ukupno planiranih sredstava bud ž eta Grada Tuzla za 2021. godinu

Rashodi bud ž eta za 2021. godinu 12 Bud ž etom za 2021. godinu ukupno se planiraju rasporediti sredstva u iznosu od 65.270.424,56 KM, š to je 4.022.793,76 KM vi š e u odnosu na sredstva planirana Nacrtom bud ž eta. U sljede oj tabeli prikazano je za koje namjene su se rasporedila sredstva od 4.022.793,76 KM koja predstavljaju vi š ak sredstava u Bud ž etu za 2021. godinu u odnosu na Nacrt bud ž eta za 2021. godinu. Najzna ajnije u e š e u ukupnim rashodima bud ž eta za 2021. godinu imaju sljede e slu ž be: · Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove mjesnih zajednica – 30.863.651,38 KM ili 47,29% · Slu ž ba za ekonomski razvoj, poduzetni š tvo i poljoprivredu – 9.490.505,47 KM ili 14,54% · Slu ž ba civilne za š tite – 6.221.752,29 KM ili 9,53% · Slu ž ba za kulturu, sport, mlade i socijalnu za š titu – 3.923.405,68 ili 6,01% Izmjene bud ž eta tokom godine Tokom 2021. godine do š lo je do jednog rebalansa bud ž eta. Razlozi za takvu odluku bili su: · Izmjene visine ostvarenja planiranih prihoda od indirektnih i direktnih poreza · Uklju ivanje razlike ukupno ostvarenog suficita od prethodne godine, u odnosu na procijenjeni suficit · Uvr š tavanje kapitalnog transfera od Kantona u bud ž et Grada Tuzla · Prema mi š ljenju nadle ž ne slu ž be, pojedini prihodi se ne e ostvariti u planiranom iznosu te je stoga predlo ž ena izmjena visina pojedinih prihoda Rebalansom je do š lo do pove anja ukupnih sredstava bud ž eta za 2.275.311,50 KM . Ta nije, do š lo je do pove anja sredstava bud ž eta na poziciji prihoda i primitaka za 1.286.073,09 KM u odnosu na planirano. Kako se navodi u obrazlo ž enju Odluke o izmjenama

i dopunama bud ž eta Grada Tuzla, prema š en je o ekivani iznos naplate na pojedinim pozicijama bud ž eta u odnosu na planirane vrijednosti, dok su za pojedine prihode date nove projekcije njihovog ostvarenja do kraja godine. Najzna ajnije izmjene su se desile u Op š tem fondu gdje je do š lo do izmjene projekcija ostvarenja direktnih i indirektnih prihoda. Revidirane projekcije dali su Ministarstvo finansija Tuzlanskog kantona i JU Direkcija regionalnih cesta Tuzlanskog kantona. Od zna ajnih izmjena mo ž e se spomenuti uve anje prihoda po osnovu poreza na dohodak za 912.900,00 KM kao i uve anje iznosa indirektnih poreza za 338.356,00 KM. Zna ajne izmjene desile su se u Fondu za komunalnu infrastrukturu gdje se izvr š ilo umanjenje planiranih prihoda u iznosu od 241.132,20 KM. U obrazlo ž enju rebalansa bud ž eta se navodi da je Grad Tuzla u estvovao u dr ž avnom projektu„ Zatvaranje kolektivnih centara kroz omogu avanje javnih stambenih rje š enja“. Useljavanje novih korisnika socijalnog stanovanja dovelo je do pove anja prihoda od iznajmljivanja ostale materijalne imovine(stanovi u vlasni š tvu Grada Tuzle) u okviru Fonda za socijalno stanovanje za 84.000,00 KM u odnosu na planirano ostvarenje ovih prihoda. Navedena sredstva su raspore ena isklju ivo za podmirenje izdataka teku eg odr ž avanja objekata u kojima se nalaze pomenuti stanovi. Na osnovu svega navedenog do š lo je do izmjena u dijelu prihoda i primitaka po fondovima i to na sljede i na in: · Op š ti fond 1.443.205,29 KM · Fond za komunalnu infrastrukturu- 241.132,20 KM · Stambeni fond za socijalno stanovanje 84.000,00 KM UKUPNO 1.286.073,09 KM Tokom 2021. godine do š lo je do ukupnih izmjena bud ž eta Grada Tuzla za 2021. godinu u iznosu vi š em za 3.800.421,62 KM u odnosu na prvobitno usvojeni Bud ž et Grada Tuzla za 2021. godinu. Izmjene su do š le kroz rebalans bud ž eta i kroz dono š enje Odluka o usmjeravanju neplaniranih vlastitih sredstava u bud ž et Grada. U 2021. godini desio se jedan rebalans bud ž eta, a pored toga ukupno je doneseno 19(devetnaest) Odluka o usmjeravanju neplaniranih vlastitih sredstava u bud ž et Grada. Na sljede oj slici prikazano je pove anje bud ž eta Grada Tuzla za 2021. godinu kroz kvartale.

Pove anja koja su se desila u prva tri kvartala isklju ivo su do š la kroz Odluke o usmjeravanju neplaniranih vlastitih sredstava u bud ž et Grada. Pove anje sredstava u posljednjem kvartalu nastalo je zbog rebalansa bud ž eta, ali i zbog ponovnog dono š enja navedenih odluka. Struktura ukupnog pove anja sredstava data je na sljede oj slici. Rebalansom bud ž eta do š lo je do izmjena planiranih rashoda kod ak 12 od ukupno 16 bud ž etskih korisnika. Ovaj podatak mo ž e ukazivati na to da slu ž be u prvobitnom bud ž etu nisu adekvatno planirale sredstva koja e potro š iti u toku godine. Do uve anja sredstava do š lo je kod sedam bud ž etskih korisnika, pet bud ž etskih korisnika je pretrpjelo smanjenje planiranih sredstava dok su se kod etiri bud ž etska korisnika sredstva zadr ž ala na prvobitno planiranom iznosu. Konstantnost suficita u planiranju Godi š njim obra unom Grada Tuzla za 2020. godinu iskazan je akumulirani suficit u iznosu od 10.124.521,45 KM. Bud ž etom Grada Tuzla za 2021. godinu planiran je suficit od 8.635.238,04 KM. Ukoliko ura unamo ova i neutro š ena kreditna sredstva od 500.000,00 KM iz prethodne godine, dobijamo iznos od 9.135.283,04 KM, š to predstavlja raspore eni suficit u bud ž etu Grada Tuzla. Na narednoj slici su prikazani iznosi akumuliranog suficita po fondovima, u kojem iznosu je taj suficit raspore en u 2021. godini i iznos neraspore enog suficita.

Iako su ovi podaci uzeti iz Obrazlo ž enja odluke o izmjenama i dopunama bud ž eta Grada Tuzla za 2021. godinu, u ovim podacima nije uvr š ten iznos suficita iz ranijeg perioda koji se odnosi na JU„Centar za kulturu“ Tuzla u iznosu od 405,47 KM, te bi zbog toga moglo do i do neslaganja u pojedinim podacima koji budu kori š teni u drugim dijelovima analize i to upravo za navedeni iznos. Na sjednici Gradskog vije a koja je odr ž ana 27. aprila 2021. godine usvojen je prvi kvartalni Izvje š aj o izvr š enju bud ž eta Grada Tuzla za period 1. 1. – 31. 3. 2021. godine. U usporedbi sa usvojenim Bud ž etom za 2021. godinu, o igledno je do š lo do pove anja vrijednosti ukupno planiranih sredstava za iznos od 136.862,26 KM na poziciji Plan prihoda i rashoda po osnovu vlastitih prihoda, teku ih transfera i donacija. Tako prema podacima Izvje š taja o izvr š enju bud ž eta, ukupno planirana sredstva bud ž eta iznose 65.407.286,62 KM. Razlog zbog kojeg je do š lo do navedenog pove anja je usvajanje 9(devet) Odluka o usmjeravanju neplaniranih vlastitih sredstava u bud ž et Grada Tuzla za 2021. godinu. Ove odluke su objavljenje u Slu ž benom glasniku Grada Tuzla(broj: 3/20 i 4/20). Informacije o navedenim odlukama se ne nalaze ni u Izvje š taju o izvr š enju bud ž eta niti u Obrazlo ž enju izvje š taja. Evidentno je jedino pove anje sredstava, ali bez obrazlo ž enja zbog ega se to desilo. U periodu koji je obuhva en prvim kvartalnim izvje š tajem ostvarena su ukupna sredstva u iznosu od 21.106.729,25 KM, š to predstavlja 32,33% u odnosu na prvobitno usvojeni iznos bud ž eta. Ostvarena sredstva se sastoje od: · Ostvarenih prihoda i primitka – 11.971.040,74 KM · Procijenjenog suficita iz prethodne godine – 8.635.688,51 KM · Neutro š enih kreditnih sredstava – 500.000,00 KM

U ovom periodu su ostvareni rashodi u iznosu od 8.651.645,69 KM ili 13,25% u odnosu na planirane rashode. Od ukupno utro š enih sredstava za otplatu kredita izdvojeno je 350.040,05 KM. Najzna ajnije u e š e u ukupnim rashodima imaju: · Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove mjesnih zajednica(30,14%) · Slu ž ba za ekonomski razvoj, poduzetni š tvo i poljoprivredu(22,70%) · Slu ž ba civilne za š tite(8,32%) · Slu ž ba za op u upravu i zajedni ke poslove(6,36%) · Slu ž ba za kulturu, sport, mlade i socijalnu za š titu(6,32%) Na kraju navedenog obra unskog perioda u bud ž etu Grada Tuzla ostvaren je ukupan akumulirani suficit u iznosu od 12.455.083,56 KM koji ine: · Procijenjeni akumulirani suficit iz ranijih godina – 8.635.688,51 KM · Neutro š ena kreditna sredstva iz 2016. godine – 500.000,00 KM · Vi š ak prihoda nad rashodima – 3.319.395,05 KM Ostvareni vi š ak prihoda nad rashodima od 3.319.395,05 KM rezultat je privremenog finansiranja javne potro š nje u prvom kvartalu teku e godine s obzirom na to da za vrijeme trajanja privremenog finansiranja nije mogu e zapo injati nove projekte, provoditi postupke javnih nabavki, dodjeljivati sredstva raznim korisnicima putem javnih nabavki i sli no. Stoga je realizacija rashoda u ovom kvartalu zna ajno manja nego u prvom kvartalu prethodne godine. U narednom Izvje š taju o izvr š enju bud ž eta, ovaj put za period 1. 1. – 30. 6. 2021. godine, uo eno je ponovno uve anje planiranih sredstava bud ž eta. Planirana sredstva su uve ana za iznos od 100.000,00 KM i to zbog donesene Odluke o usmjeravanju neplaniranih vlastitih sredstava u bud ž et Grada. Odluka je objavljena u Slu ž benom glasniku Grada Tuzla broj 6/21, gdje ni ovaj put u Izvje š taju o izvr š enju bud ž eta Grada Tuzla za 1.1.–30.6.2021. godine nije obrazlo ž eno zbog ega je do š lo do ovog pove anja. U ovom periodu ostvarena su ukupna sredstva u iznosu od 35.829.745,37 KM koja su sa injena od prihoda i primitaka u najve em dijelu, te od suficita iz prethodne godine, neutro š enih kreditnih sredstava te primljenih kreditnih sredstava u ovom kvartalu.

U istom periodu ostvareni su rashodi u iznosu od 21.512.270,28 KM. Od ukupno utro š enih sredstava, na rashode se odnosio najve i dio, odnosno 20.347.638,64 KM, za otplatu kredita izdvojeno je 919.926,48 KM te za rashode koji se finansiraju iz kredita utro š eno je 250.705,16 KM. Najzna ajnije u e š e u ukupnim rashodima, kao i u prethodnom kvartalu, imaju bud ž etski korisnici za koje su bud ž etom i planirana najve a sredstva, a to su: · Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove mjesnih zajednica(35,48%) · Slu ž ba za ekonomski razvoj, poduzetni š tvo i poljoprivredu(19,50%) · Slu ž ba za kulturu, sport, mlade i socijalnu za š titu(8,47%) · Slu ž ba civilne za š tite(7,88%) Pored toga, zanimljivo je ista i da od svih slu ž bi upravo Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove mjesnih zajednica, te Slu ž ba civilne za š tite imaju najmanja izvr š enja bud ž eta u odnosu na planirana sredstva. Izvr š enja ovih slu ž bi su 24,61% i 27,26%, respektivno. Na kraju obra unskog perioda ostvaren je ukupni akumulirani suficit u iznosu od 14.140.661,63 KM, od ega 5.005.378,59 KM predstavljaju sredstva vi š ka prihoda nad rashodima, dok ostatak ine sredstva procijenjenog suficita i neutro š enih kreditnih sredstava. Prethodna praksa nastavljena je i za period 1. 1. – 30. 9. 2021. godine gdje su ukupna planirana sredstva uve ana za 309.562,19 KM. Uve anja su se desila kroz dono š enje 5(pet) Odluka o usmjeravanju neplaniranih vlastitih sredstava u bud ž et Grada objavljenih u Slu ž benom glasniku Grada Tuzla(broj: 7/21, 8/21, 9/21). U obrazlo ž enju izvje š taja o izvr š enju bud ž eta za tre i kvartal navedeno je da se vr š i rezervisanje tro š kova za zapo ete aktivnosti i projekte koji se finansiraju iz bud ž eta, te je shodno tome navedeno da u knjigovodstvu bud ž eta na dan 30. 9. 2021. godine visina ukupno rezervisanih sredstava prema knjigovodstvenoj evidenciji iznosi 9.507.825,60 KM. Ukupna sredstva koja su ostvarena u ovom periodu iznose 48.462.352,13 KM, pri emu je struktura sljede a: · Ostvarena sredstva po osnovu prihoda i primitaka(38.680.211,19 KM) · Procijenjeni suficit iz prethodne godine(8.635.688,51 KM) · Neutro š ena kreditna sredstva(500.000,00 KM) · Ostvareni primici od kredita(646.452,43 KM) Ostvareni rashodi u ovom periodu iznose 34.093.669,47 KM od ega je za otplatu kredita izdvojeno 1.373.494,42 KM, a za rashode koji se finansiraju iz kredita 646.452,43 KM. Na kraju obra unskog perioda ukupni akumulirani suficit iznosio je 14.368.682,66 KM, od ega se 5.233.399,62 KM odnosi na vi š ak prihoda nad rashodima. Kroz tri dosad analizirana kvartala uo ljivo je konstantno pove anje iznosa vi š ka prihoda nad rashodima š to ukazuje na to da se ostvareni prihodi tokom izvje š tajnog perioda ne uspiju u potpunosti utro š iti.

U posljednjem kvartalnom Izvje š taju o izvr š enju bud ž eta do š lo je do pove anja ukupno planiranih sredstava u iznosu od 3.253.997,17 KM. Ovo pove anje je uzrokovano rebalansom bud ž eta koji je usvojen na sjednici Gradskog vije a, 30. septembra 2021. godine, u iznosu od 2.275.311,50 KM. Ostatak sredstava uve an je kroz dono š enje Odluka o usmjeravanju neplaniranih vlastitih sredstava u bud ž et Grada. U posljednjem kvartalu donesene su 4( etiri) takve odluke, prema kojim su sredstva bud ž eta uve ana za 978.685,67 KM. Ove odluke su objavljene u Slu ž benom glasniku Grada Tuzla(broj: 12/21 i 13/21). Iznos ukupno ostvarenih sredstava bud ž eta je 65.523.377,62 KM, š to u pore enju sa ukupno planiranim sredstvima bud ž eta, nakon svih izmjena i dopuna bud ž eta, predstavlja izvr š enje od 94,86%. Ukoliko bismo poredili ostvarena sredstva u posljednjem kvartalu sa planiranim sredstvima u prvobitno usvojenom bud ž etu dobili bismo potpuno druga iju sliku. Rezultati izvr š enja bud ž eta za 2021. godinu U bud ž etu za 2021. godinu koji je usvojilo Gradsko vije e ukupno su planirana sredstva u iznosu od 65.270.424,56 KM. U pore enju sa ovim sredstvima o igledno je da je do š lo do ostvarenja od 100,38%. Prema ovome se mo ž e zaklju iti da je bud ž et za 2021. godinu generalno veoma dobro isplaniran. Na narednoj slici prikazano je ostvarenje prihoda i primitaka te rashoda kroz sve analizirane kvartale i to u odnosu na ukupno planirana sredstva. Rashodi ostvareni u posljednjem kvartalu iznose 51.230.818,66 KM, š to predstavlja izvr š enje od 74,17% u odnosu na ukupno planirana sredstva. Ukoliko bismo ponovno ova sredstva poredili sa prvobitno usvojenim bud ž etom dobili bismo druga iji rezultat, ali i bez obzira na to, izvr š enje rashoda bi i dalje bilo znatno manje u odnosu na plan. Ukupno akumulirani suficit na kraju posljednjeg kvartala iznosi 14.292.558,96 KM, dok od tih sredstava 4.168.037,51 KM otpada na sredstva vi š ka prihoda nad rashodima. U odnosu na prethodni kvartal do š lo je do

umanjenja ovog iznosa, š to nam govori da je u posljednjem kvartalu potro š eno vi š e sredstava nego š to je ostvareno prihoda. Svi podaci koji su dobijeni kroz analizu izvr š enja bud ž eta iz prethodnog poglavlja predstavljaju zbirne rezultate, odnosno, prvi kvartal se odnosi na prva tri mjeseca bud ž etske godine dok se drugi kvartal odnosi na prvih š est mjeseci bud ž etske godine uklju uju i i podatke iz prva tri mjeseca. Na taj na in se najbolje predstavila dinamika ostvarivanja planiranih prihoda i rashoda. Kako bismo š to jednostavnije prikazali izvr š enje bud ž eta kroz kvartale, u narednoj tabeli su obra eni svi kvartali pojedina no. Ta no su navedeni iznosi ostvarenih prihoda i rashoda, te razlike izme u ostvarenih prihoda i rashoda i to za svaki kvartal pojedina no. Pojedina ni rezultati u ovoj tabeli zapravo zna e da u drugi kvartal ovaj put ne e biti ubrojani i podaci iz prvog kvartala, š to va ž i i za ostale kvartale. Kvartal Period I II III IV UKUPNO 1.1.–31.3. 1.4.–30.6. 1.7.–30.9. 1.10.–31.12 OSTVARENI PRIHODI OSTVARENI RASHODI 11.971.040,74 14.723.016,12 12.632.606,76 16.071.787,08 55.398.450,70 8.651.645,69 12.860.645,59 12.581.399,19 17.137.149,19 51.230.818,66 VI Š AK PRIHODA RASHODIMA 3.319.395,05 1.862.391,53 51.207,57 -1.065.362,11 4.167.672,09 NAD Najve i vi š ak prihoda nad rashodima desio se u prvom kvartalu, za š to je najve im dijelom zaslu ž na Odluka o privremenom finansiranju koja je tada bila na snazi. Posljedice ove odluke su se djelimi no odrazile i na drugi kvartal, dok tre i i etvrti kvartal imaju veoma visok stepen izvr š enja rashoda u odnosu na prihode, te pojavu i vi š ka rashoda nad prihodima u etvrtom kvartalu. Dobijeni rezultati u koloni Vi š ak prihoda nad rashodima razlikuju se od iznosa koji je naveden u Obrazlo ž enju Izvje š taja o izvr š enju bud ž eta Grada Tuzla za 1.1.–31.12.2021. godine. Kao š to je ranije navedeno, do ove razlike je do š lo zbog neuvr š tenog iznosa suficita iz prethodne godine od JU„Centar za kulturu“ Tuzla u iznosu od 405,47 KM. Nakon njegovog uvr š tavanja dobija se iznos od 4.168.037,51 KM koji e biti sastavni dio akumuliranog suficita za 2021. godinu. Pored ovog iznosa, akumulirani suficit za 2021. godinu ini i akumulirani suficit iz prethodnih godina u iznosu od 10.124.521,45 KM. Ovi iznosi su raspore eni po fondovima bud ž eta i to na na in prikazan u sljede oj tabeli. 13

R. br. 0 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. NAZIV 1 Op š ti fond Fond za komunalnu infrastrukturu Fond sredstava od naknade ostvarene radom TE Fond za socijalno stanovanje PROCIJENJENI SUFICIT(1- 4) Fond za kom. infrastr. – neutro š ena kreditna sredstva UKUPNO(5+6) AKUMULIRANI SUFICIT IZ PRETHODNIH GODINA 2 4.472.308,68 3.323.493,27 1.773.769,73 54.949,77 9.624.521,45 500.000,00 10.124.521,45 VI Š AK RASHODA NAD PRIHODIMA U PERIODU 1-X11 2021. GODINA 3 2.302.200,81 1.631.231,26 155.679,00 78.926,44 4.168.037,51 0,00 4.168.037,51 UKUPAN SUFICIT NA DAN 31.12.2021. GODINE 4 6.774.509,49 4.954.724,53 1929.448,73 133.876,21 13.729.558,96 500.000,00 14.292.558,96 Ukupni akumulirani suficit za 2021. godinu nije u potpunosti raspore en u bud ž et za 2022. godinu. Od ukupnih sredstava akumuliranog suficita raspore en je iznos od 11.020.659,90 KM, i to na sljede i na in: · Op š ti fond – 3.441.995,63 KM · Fond za komunalnu infrastrukturu – 5.036.320,86 KM · Fond sredstava od naknade ostvarene radom termoelektrana – 2.042.343,41 KM · Fond za komunalnu infrastrukturu(neutro š ena kreditna sredstva) – 500.000,00 KM Kao š to je navedeno, mnogi bud ž etski korisnici su tokom godine pretrpjeli izmjene svojih ukupno planiranih rashoda za 2021. godinu. Do izmjena je dolazilo zbog izmjene projekcije prihoda bud ž eta, raspore ivanja ostvarenog suficita iz prethodne godine, ali i zbog izmjene samih potreba bud ž etskih korisnika tokom godine. U narednoj tabeli je prikazano koliko su iznosili prvobitno planirani rashodi pojedina nih bud ž etskih korisnika kao i njihov iznos nakon izmjena i dopuna.

NAZIV ORGANIZACIONE JEDINICE PLAN BUD Ž ETA 2021. 1 Gradsko vije e Stru na slu ž ba za poslove gradona elnika 2 1.565.150,00 1.461.900,00 Slu ž ba za bud ž et i finansije 1.218.736,07 Slu ž ba za ekonomski razvoj, poduzetni š tvo i 9.490.505,47 poljoprivredu Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove MZ 30.863.651,38 Slu ž ba za prostorno ure enje i za š titu okoline Slu ž ba za geodetske i imovinskopravne odnose Slu ž ba za inspekcijske poslove Slu ž ba za op u upravu i zajedni ke poslove Slu ž ba za bora ko-invalidsku za š titu Slu ž ba civilne za š tite Stru na slu ž ba Gradskog vije a Gradsko pravobranila š tvo UO Zavod za urbanizam Slu ž ba za internu reviziju Slu ž ba za kulturu, sport, mlade i socijalnu za š titu UKUPNO 965.500,00 1.260.000,00 1.314.000,00 2.821.629,30 2.442.343,37 6.221.752,29 448.351,00 467.400,00 653.500,00 152.600,00 3.923.406,68 65.270.424,56 PLAN NAKON 2021. BUD Ž ETA REBALNSA UVE ANJE/ UMANJENJE (3-2) 3 1.643.150,00 2.002.870,40 4 78.000,00 540.970,4 1.192.736,07 9.975.527,68 - 26.000,00 485.022,21 33.413.973,99 965.500,00 1.260.000,00 1.249.000,00 2.771.629,30 2.526.449,77 6.191.752,29 448.351,00 668.900,00 626.000,00 152.600,00 3.982.405,68 69.070.846,18 2.550.322,61 0,00 0,00 - 65.000,00 - 50.000,00 84.106,40 - 30.000,00 0,00 201.500,00 - 27.500,00 0,00 58.999,00 3.800.421,62 Naredna tabela prikazuje dinamiku ostvarenja potro š nje kroz kvartale. Pojedina no e biti predstavljeni svi bud ž etski korisnici kao i iznos rashoda koji su imali u pojedina nim kvartalima. Pored toga u posljednjoj koloni nalazi se ukupan iznos rashoda koji su bud ž etski korisnici ostvarili tokom 2021. godine.

NAZIV ORGANIZACIONE JEDINICE 1 Gradsko vije e Stru na slu ž ba za poslove gradona elnika Slu ž ba za bud ž et i finansije Slu ž ba za ekonomski razvoj, poduzetni š tvo i poljoprivredu Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove MZ Slu ž ba za prostorno ure enje i za š titu okoline Slu ž ba za geodetske i imovinskopravne odnose Slu ž ba za poslove inspekcijske Slu ž ba za op u upravu i zajedni ke poslove Slu ž ba za bora koinvalidsku za š titu Slu ž ba civilne za š tite Stru na slu ž ba Gradskog vije a Gradsko pravobranila š tvo OSTVARENJE RASHODA BUD Ž ETA ZA 1.1–31.3. 2 253.289,80 273.812,41 226.584,47 1.964.201,11 2.608.410,79 199.891,83 220.775,76 302.822,06 550.300,44 329.499,12 719.596,42 102.881,47 180.428,14 OSTVARENJE RASHODA BUD Ž ETA ZA 1.4.–30.6. 3 398.114,59 278.436,33 246.398,33 2.230.327,88 5.024.473,68 193.961,67 407.282,88 279.124,74 596.757,71 596.593,80 976.205,53 98.949,11 96.247,18 OSTVARENJE RASHODA BUD Ž ETA ZA 1.7.–30.9. 4 387.956,00 281.880,61 330.897,14 2.190.515,50 4.978.771,53 286.507,72 210.214,28 295.712,47 643.077,51 503.048,39 860.965,74 105.868,61 110.514,82 OSTVARENJE RASHODA BUD Ž ETA ZA 1.10.–31.12. 5 473.554,21 708.325,68 259.464,87 2.945.774,73 8.319.390,53 222.993,24 212.685,72 286.953,25 622.014,02 428.964,68 1.425.667,99 101.301,71 135.055,28 UKUPNO OSTVARENI RASHODI U 2021. GODINI (2+3+4+5) 6 1.512.914,60 1.542.455,03 1.063.344,81 9.330.819,22 20.931.046,5 3 903.354,46 1.050.958,64 1.164.612,52 2.412.149,68 1.858.105,99 3.982.435,68 409.000,90 522.245,42 UO Zavod za urbanizam 137.554,17 135.965,57 142.384,89 140.162,90 556.067,53 Slu ž ba za internu reviziju Slu ž ba za kulturu, sport, mlade i socijalnu za š titu UKUPNO 30.876,97 550.720,73 8.651.645,69 31.475,76 1.270.309,83 32.749,79 1.220.334,19 31.836,85 813.003,53 126.939,37 3.854.368,28 12.860.624,59 12.581.399,19 17.137.149,19 51.230.818,66

Najve i iznos rashoda ostvaren je u posljednjem kvartalu. Ostvarenje u prvom kvartalu je zna ajno manje od ostalih jer je u tom periodu na snazi bila Odluka o privremenom finansiranju te su stoga zna ajno bili ograni eni mogu i rashodi. U sljede oj tabeli prikazano je izvr š enje bud ž etskih korisnika u odnosu na planirano. Izvr š enje je prikazano kroz dva procenta, prva kolona sa procentima predstavlja upore ivanje izvr š enja bud ž eta sa prvobitnim bud ž etom. Rezultati iz te kolone nam daju uvid u adekvatnost planiranja na po etku bud ž etske godine. Rezultati u drugoj koloni predstavljaju odnos utro š enih sredstava u odnosu na planirana sredstva nakon svih izmjena i dopuna bud ž eta. NAZIV ORGANIZACIONE JEDINICE PLAN BUD Ž ETA 2021. 1 2 Gradsko vije e 1.565.150,00 Stru na slu ž ba poslove gradona elnika za 1.461.900,00 PLAN BUD Ž ETA NAKON REBALANSA 2021. OSTVARENJE RASHODA BUD Ž ETA ZA 2021. GODINU PROCENAT OSTVARENJA RASHODA 4/2 3 4 5 1.643.150,00 1.512.914,60 96,66 2.002.870,40 1.542.455,03 105,51 PROCENAT OSTVARENJA RASHODA 4/3 9 92,07 77,01 Slu ž ba za bud ž et i 1.218.736,07 finansije Slu ž ba za ekonomski razvoj, poduzetni š tvo i poljoprivredu 9.490.505,47 Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove MZ 30.863.651,38 Slu ž ba za ure enje okoline prostorno i za š titu 965.500,00 Slu ž ba za geodetske i imovinskopravne odnose 1.260.000,00 Slu ž ba za inspekcijske poslove 1.314.000,00 Slu ž ba za op u upravu i zajedni ke poslove 2.821.629,30 1.192.736,07 9.975.527,68 33.413.973,99 965.500,00 1.260.000,00 1.249.000,00 2.771.629,30 1.063.344,81 9.330.819,22 20.931.046,53 903.354,46 1.050.958,64 1.164.612,52 2.412.149,68 87,24 98,31 67,81 93,56 83,41 88,63 85,48 89,15 93,54 62,64 93,56 83,41 93,24 87,03

Slu ž ba za bora koinvalidsku za š titu 2.442.343,37 Slu ž ba civilne za š tite 6.221.752,29 Stru na slu ž ba Gradskog vije a 448.351,00 Gradsko pravobranila š tvo 467.400,00 UO Zavod za urbanizam 653.500,00 Slu ž ba za internu 152.600,00 reviziju Slu ž ba za kulturu, sport, mlade i socijalnu za š titu 3.923.406,68 UKUPNO 65.270.424,56 2.526.449,77 6.191.752,29 448.351,00 668.900,00 626.000,00 152.600,00 3.982.405,68 69.070.846,18 1.858.105,99 3.982.435,68 409.000,90 532.245,42 556.067,53 126.939,37 3.854.368,28 51.230.818,66 76,07 64,00 91,22 113,87 85,09 83,18 98,24 78,49 73,55 64,32 91,22 79,57 88,83 83,18 96,78 74,17 Vidljiva je razlika izme u dobijenih rezultata u kolonama(5) i(6). Ukoliko posmatramo rezultate u koloni(5), primjetno je da ve ina slu ž bi ima veoma dobre procente izvr š enja bud ž eta, š to govori da su slu ž be dobro planirale prilikom pravljenja prvobitnog bud ž eta. Dvije slu ž be su imale zna ajnije prekora enje u rashodima u odnosu na prvobitno planirane prihode, š to ukazuje na neadekvatno planiranje prvobitnog bud ž eta. U tim slu ž bama je do š lo do rebalansa, ali u znatno ve oj mjeri nego š to je to bilo potrebno, jer su se izvr š enja u odnosu na prvobitni bud ž et od 105,51% i 113,87% smanjila na 77,01% i 79,57%, respektivno. Samim time do š lo je do stvaranja suficita u navedenim slu ž bama. Sredstva bud ž eta za 2022. godinu U usporedbi sa 2021. godinom, ukupna sredstva za podmirenje javnih prihoda za 2022. godinu planirana su u iznosu od 52.278.606,00 KM , š to je znatno manje u odnosu na Nacrt i Bud ž et iz prethodne godine. Zna ajna razlika u odnosu na prethodnu godinu mo ž e se objasniti sa nekoliko razloga: · Primici od kredita za 2022. godinu planiraju se u iznosu od 500.000,00 KM, dok je taj iznos u 2021. godini bio 4.298.864,07 KM; · Sredstva planirana od vlastitih prihoda, teku ih i kapitalnih transfera i donacija manja su za 2.172.901,40 KM u odnosu na pro š lu godinu. Razlog je taj š to gradske slu ž be u trenutku formiranja Nacrta bud ž eta ne raspola ž u informacijama da li e od Tuzlanskog kantona, Federacije Bosne i Hercegovine i dr ž ave Bosne i Hercegovine biti odobrena sredstva za odre ene projekte u narednoj godini;

· S obzirom na to da je navedeni Nacrt bud ž eta pripreman u septembru, nije bilo mogu e ocijeniti ta an iznos suficita iz prethodne godine te izvr š iti njegovu raspodjelu u Nacrt bud ž eta za 2022. godinu. Nakon odr ž ane javne rasprave o Nacrtu bud ž eta, ukupna planirana sredstva bud ž eta za 2022. godinu iznosila su 68.480.692,73 KM , š to je vi š e za 16.202.086,73 KM u odnosu na usvojeni Nacrt bud ž eta. Na narednom grafiku prikazana je struktura sredstava bud ž eta za 2022. godinu, te predstavljeno pore enje tih sredstava u odnosu na ona koja su planirana Nacrtom bud ž eta za 2022. godinu. Ukupna planirana sredstva bud ž eta Grada Tuzla za 2022. godinu raspore ena su na sljede i na in: Iako je u prethodnim poglavljima analize navedeno da ukupni akumulirani suficit na dan 31. 12. 2021. godine iznosi 14.292.558,96 KM, kompletan iznos tog suficita nije mogao biti uklju en u ovaj bud ž et. Razlog je taj š to se bud ž et za 2022. godinu donosi prije po etka 2022. godine, kada ne postoje ta ne informacije o ukupnoj vrijednosti akumuliranog suficita. Informacija o ukupnom suficitu iz 2021. godine se saznaje iz Izvje š taja o izvr š enju bud ž eta

Grada Tuzle za 1.1.–31.12.2021. godine. Razlika izme u planiranog suficita i stvarnog akumuliranog suficita se kroz rebalanse bud ž eta rasporedi tokom 2022. godine. Rashodi bud ž eta za 2022. godinu Ukupno planirani rashodi za 2022. godinu iznose 68.480.692,73 KM, pri emu su ova sredstva raspore ena na sljede i na in: · Finansiranje rashoda – 62.119.866,30 KM · Rashodi finansirani iz kredita – 3.253.826,43 KM · Otplata kredita – 1.857.000,00 KM · Rezervisana sredstva za izdate garancije – 1.250.000,00 KM Najzna ajnije u e š e u ukupnim rashodima, kao i u prethodnoj godini, imaju sljede e slu ž be: · Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove mjesnih zajednica – 34.181.481,37 KM ili 49,91% · Slu ž ba za ekonomski razvoj, poduzetni š tvo i poljoprivredu – 7.950.489,00 KM ili 11,61% · Slu ž ba civilne za š tite – 5.551.298,42 KM ili 8,11% · Slu ž ba za kulturu, sport, mlade i socijalnu za š titu – 4.329.500,00 KM ili 6,32% U narednoj tabeli je prikazana raspodjela razlike izme u Nacrta i usvojenog Bud ž eta u iznosu od 16.202.086,73 KM po bud ž etskim korisnicima.

RED. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 NAZIV SLU Ž BE Gradsko vije e Stru na slu ž ba za poslove gradona elnika Slu ž ba za bud ž et i finansije Slu ž ba za ekonomski razvoj, poduzetni š tvo i poljoprivredu Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove MZ-a Slu ž ba za prostorno ure enje i za š titu okoline Slu ž ba za geodetske i imovinsko-pravne poslove Slu ž ba za inspekcijske poslove Slu ž ba za op u upravu i zajedni ke poslove Slu ž ba za BIZ-u, stambene poslove i integraciju raseljenih lica Slu ž ba cvilne za š tite Stru na slu ž ba Gradskog vije a Gradsko pravobranila š tvo Upravna organizacija Zavod za urbanizam Slu ž ba za internu reviziju Slu ž ba za kulturu, sport, mlade i socijalnu za š titu Bruto plate, doprinosi poslodavca i ostali doprinosi gradskih i stru nih slu ž bi upravne organizacije UKUPNO NACRT BUD Ž ETA ZA 2022. GODINU 1.725.300,00 1.575.006,00 1.211.000,00 9.218.500,00 20.599.000,00 924.500,00 1.037.000,00 1.298.000,00 2.671.000,00 2.450.500,00 4.219.500,00 409.100,00 567.900,00 661.500,00 182.100,00 3.528.700,00 11.058.000,00 63.336.606,00 PRIJEDLOG BUD Ž ETA ZA 2022. GODINU 2.064.300,00 1.714.339,97 1.211.000,00 7.895.489,00 34.049.481,37 921.500,00 1.319.315,99 1.298.000,00 2.797.000,00 2.223.367,98 5.295.298,42 405.100,00 664.400,00 658.500,00 182.100,00 4.281.500,00 12.558.000,00 66.980.692,73 UVE ANJE/ UMANJENJE 339.000,00 139.333,97 0.00 -1.323.011,00 13.450.481,37 -3.000,00 282.315,99 0,00 126.000,00 -227.132,02 1.075.798,42 -4.000,00 96.500,00 -3.000,00 0,00 752.800,00 1.500.000,00 16.202.086,73 U odnosu na usvojeni Bud ž et do š lo je do velikog broja izmjena u iznosu ukupno planiranih sredstava tokom godine. Izmjene su se odvijale kroz 2(dva) rebalansa bud ž eta koja su se desila tokom bud ž etske godine, kao i kroz dono š enje odluka o usmjeravanju neplaniranih vlastitih sredstava u bud ž et Grada. Prema podacima iz prvog izvje š taja, ukupna planirana sredstva bud ž eta za 2022. godinu iznose 68.685.001,73 KM, š to je vi š e za 204.309,00 KM u odnosu na prvobitno usvojeni bud ž et. Do pove anja sredstava je do š lo zbog dono š enja 3(tri) Odluke o usmjeravanju neplaniranih vlastitih sredstava u bud ž et Grada u iznosu jednakom navedenoj razlici. Ukupni ostvareni prihodi u ovom izvje š tajnom periodu iznose 25.605.902,42 KM ili 37,28% planiranih sredstava, š to je za 4.499.173,17 KM vi š e u odnosu na isti period prethodne godine. Struktura ostvarenih prihoda je sljede a: · Prihodi i primici – 14.507.068,16 KM · Procijenjeni suficit iz prethodne godine – 10.520.659,90 KM · Neutro š ena kreditna sredstva – 500.000,00 KM · Primici od kredita – 78.174,36 KM U istom periodu ostvareni su ukupni rashodi u iznosu od 10.109.502,03 KM ili 14,72% u odnosu na planirane rashode, te su rashodi ve i za 1.457.856,34 KM u odnosu na isti period prethodne godine.

Ukoliko se u obzir uzmu izvr š enja bud ž eta svih slu ž bi u ovom izvje š taju, najmanje izvr š enje u odnosu na planirani bud ž et ima Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove mjesnih zajednica koji iznosi samo 8,54%. Isti slu aj se de š avao i prethodne godine, gdje je kroz pra enje svih kvartalnih izvje š taja ova slu ž ba imala ubjedljivo najmanje izvr š enje bud ž eta. Na kraju obra unskog perioda ustanovljeno je da ukupni akumulirani suficit na dan 31. marta 2022. godine iznosi 15.477.916,62 KM. Ukupno planirana sredstva bud ž eta prema izvje š taju za 1. 1. – 30. 6. 2022. godine iznose 73.576.756,69 KM, š to je vi š e za 4.891.754,96 KM u odnosu na prethodni izvje š taj o izvr š enju bud ž eta. Do znatne razlike do š lo je zbog rebalansa bud ž eta koji je usvojen na sjednici odr ž anoj 30. maja 2022. godine kao i zbog dono š enja 5(pet) Odluka o usmjeravanju neplaniranih vlastitih sredstava u bud ž et Grada. Kroz ove odluke do š lo je do pove anja planiranih sredstava bud ž eta za 103.838,04 KM. Pored toga, kroz rebalans bud ž eta do š lo je do pove anja sredstava u iznosu od 4.787.916,92 KM. U ovom periodu su ostvarena ukupna sredstva u iznosu od 44.942.825,76 KM, š to je vi š e za 9.113.080,69 KM u odnosu na isti period prethodne godine. Kao i u prethodnom kvartalu, najve i dio sredstava je ostvaren kroz prihode i primitke, dok su ostala sredstva raspore ena kroz suficit iz prethodne godine, neutro š ena kreditna sredstva i primitke od kredita. U istom periodu ostvareni su rashodi u iznosu od 24.092.946,72 KM, š to je vi š e za 2.580.676,44 KM u odnosu na isti period prethodne godine. Kao i u prethodnom izvje š taju, najzna ajnije u e š e u ukupnim rashodima imaju iste slu ž be. Pored toga, nastavila se praksa da Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove mjesnih zajednica ima najni ž i procenat izvr š enja bud ž eta u odnosu na planirani bud ž et. Na kraju obra unskog perioda na dan 30. 6. 2022. godine ukupni akumulirani suficit iznosi 20.849.879,04 KM. U izvje š taju o izvr š enju bud ž eta navodi se da od ukupnih sredstava veliki dio otpada na rezervacije, 14 oko 12,1 milion KM. Pored toga, navodi se da je iznos procijenjenih neevidentiranih obaveza u ovom izvje š tajnom periodu oko 300.000,00 KM. Uzev š i sve navedeno u obzir, procijenjeno je da realni suficit iznosi oko 8,4 miliona KM. Ukupna sredstva bud ž eta planirana u periodu 1. 1. – 30. 9. 2022. godine iznosila su 74.302.856,69 KM i ve a su za 726.100,00 KM u odnosu na ukupna sredstva bud ž eta predstavljena u prethodnom izvje š taju. Do ove razlike je do š lo zbog dono š enja 5(pet) Odluka o usmjeravanju neplaniranih vlastitih sredstava u bud ž et Grada u ukupnom iznosu koji je jednak navedenoj razlici. U ovom periodu ostvarena su ukupna sredstva u iznosu od 60.977.508,50 KM i ve a su za 12.515.156,37 KM u odnosu na isti period prethodne godine. Prihodi i primici ostvareni tokom godine, neutro š ena kreditna sredstva i sredstva ostvarena po osnovu suficita

evidentiraju se u odgovaraju e fondove u pripadaju em iznosu, u skladu sa namjenom, i to na na in prikazan na sljede em grafiku. U istom izvje š tajnom periodu ostvareni su ukupni rashodi u iznosu od 40.418.990,53 KM, š to je vi š e za 6.325.321,06 KM u odnosu na isti izvje š tajni period prethodne godine. Struktura ovih rashoda je: · Finansiranje rashoda – 38.205.359,38 KM(94,52%) · Otplata kredita – 1.466.277,86 KM(3,63%) · Rashodi finansirani iz kredita – 747.353,28 KM(1,85%) Najzna ajnije u e š e u ukupnim rashodima, kao i do sada, imaju najve e slu ž be, a to su: · Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove mjesnih zajednica(42,12%) · Slu ž ba za ekonomski razvoj, poduzetni š tvo i poljoprivredu(13,52%) · Slu ž ba za kulturu, sport, mlade i socijalnu za š titu(9,22%) · Slu ž ba civilne za š tite(8,89%) Na kraju obra unskog perioda na dan 30. 9. 2022. godine ukupni akumulirani suficit iznosi 20.558.517,97 KM i manji je u odnosu na akumulirani suficit u prethodnom izvje š taju. To ukazuje da je u ovome tromjese ju ostvarena potro š nja u ve em iznosu nego š to su akumulirani prihodi, odnosno da je do š lo do vi š ka rashoda nad prihodima. Ukupna sredstva bud ž eta prema izvje š taju o izvr š enju bud ž eta za 1. 1. – 31. 12. 2022. godine iznosila su 79.263.564,15 KM i ve a su za 4.960.707,46 KM u odnosu na prethodni izvje š taj o izvr š enju bud ž eta. U ovom izvje š tajnom periodu, usvojen je drugi rebalans bud ž eta u 2022. godini. Sredstva raspore ena rebalansom bud ž eta iznose 4.729.411,63 KM. Pored rebalansa bud ž eta doneseno je i 7(sedam) Odluka o usmjeravanju neplaniranih vlastitih sredstava u bud ž et Grada u ukupnom iznosu od 213.295,83 KM.

Ukupna ostvarena sredstva u ovom periodu iznose 77.832.348,00 KM, š to je vi š e za 12.308.970,38 KM u odnosu na isti period prethodne godine. U istom periodu ostvareni su rashodi u iznosu od 62.830.661,56 KM. Najve e u e š e u ukupnim rashodima imaju slu ž be za koje se izdvajaju i najve i iznosi sredstava u bud ž etu. Ukupni procenat izvr š enja bud ž eta iznosi 79,27%, pri emu najni ž i procenat izvr š enja bud ž eta imaju sljede e slu ž be: · Slu ž ba za bora ko-invalidsku za š titu, stambene poslove i integraciju raseljenih lica – 77,70% · Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove mjesnih zajednica – 71,68% · Slu ž ba civilne za š tite – 71,18% · Slu ž ba za geodetske i imovinskopravne poslove – 70,74% Na kraju obra unskog perioda ukupni akumulirani suficit na dan 31. 12. 2022. godine iznosi 15.001.686,44 KM. Sve podatke koji su navedeni iz Izvje š taja o izvr š enju bud ž eta Grada Tuzla za period 1.1.–31.12.2022. godine treba uzeti s odre enom rezervom, jer izvje š taj jo š uvijek nije usvojen na sjednici Gradskog vije a te je stoga mogu e da e do i do odre enih promjena. Rebalansi bud ž eta tokom godine Godi š njim obra unom bud ž eta za 2021. godinu iskazan je akumulirani suficit u iznosu od 14.292.558,96 KM. Ukupni suficit koji je raspore en u bud ž et Grada Tuzla za 2022. godinu iznosi 11.020.659,90 KM. Razlika izme u stvarnog suficita za prethodnu godinu i suficita koji je uklju en u ovaj bud ž et je 3.271.899,06 KM, te e se ova razlika rasporediti kroz rebalans tako da e kompletno akumulirani suficit iz prethodne godine biti uklju en u Bud ž et za 2022. godinu.

Ukupna sredstva raspore ena rebalansom bud ž eta su 4.787.916,92 KM. Najve i dio sredstava ini neraspore eni suficit, ali pored toga do š lo je do pove anja/umanjenja odre enih prihoda, i to: · Pove anje prihoda i primitaka · Umanjenje primitaka od kredita · Suficit iz 2021. godine 1.589.355,35 KM 73.337,49 KM 3.271.899,06 KM UKUPNO 4.787.916,92 KM U narednoj tabeli data je raspodjela navedenih sredstava po pojedina nim bud ž etskim korisnicima. R.br. BUD Ž ETSKI KORISNIK BUD Ž ET 2022. GODINE 0 1 2 1 Sredstva za rad Gradske izborne komisije 42.500,00 2 Stru na slu ž ba za poslove Gradona elnika 6.000,00 3 Donatorska sredstva 515.536,97 4 Teku a rezerva 70.000,00 5 Slu ž ba za bud ž et i finansije 22.000,00 6 Slu ž ba za ekonomski razvoj, poduzetni š tvo i 31.000,00 poljoprivredu 7 JU„Centar za socijalni rad“ Tuzla 456.555,00 8 JU„Centar za kulturu“ Tuzla 658.800,00 9 Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove 15.493.378,08 MZ-a 10 Slu ž ba geodetske i imovinsko-pravne poslove 110.316,00 11 Slu ž ba za op u upravu i zajedni ke poslove 170.000,00 12 Slu ž ba za BIZ, stambene poslove i integraciju 117.000,00 raseljenih lica 13 Slu ž ba civilne za š tite 1.782.486,70 14 Gradsko pravobranili š tvo 3.000,00 15 Slu ž ba za kulturu, sport, mlade i socijalnu za š titu 2.310.000,00 UKUPNO 24.992.962,75 UKUPNO POVE ANJE/ UMANJENJE 3 0,00 6.914,19 233.535,18 100.000,00 31.000,00 456.555,00 59.760,00 85.879,29 1.761.671,50 5.000,00 20.000,00 160.876,21 1564.725,55 8.000,00 2944.000,00 4.787.916,92 REBALANSIRANI BUD Ž ET 2022. GODINE 4 42.500,00 12.914,19 749.072,15 170.000,00 53.000,00 3.214.500,00 993.760,00 744.679,29 17.255.049,58 115.316,00 190.000,00 277.876,21 3.347.212,25 11.000,00 2.604.000,00 29.780.879,67 Drugi rebalans bud ž eta u 2022. godini usvojen je na sjednici Gradskog vije a koja je odr ž ana 27. 10. 2022. godine. Rebalansom je predlo ž eno ukupno pove anje sredstava u iznosu od 4.729.411,63 KM, i to na sljede im pozicijama: · Pove anje prihoda · Pove anje primitaka od prodaje imovine · Pove anje primitaka od kredita 4.459.622,60 KM 261.000,00 KM 8.789,03 KM UKUPNO 4.729.411,63 KM

U sljede oj tabeli je prikazana i raspodjela ovih sredstava po pojedina nim bud ž etskim korisnicima. R.br. BUD Ž ETSKI KORISNIK BUD Ž ET 2022. GODINE 0 1 2 1 Gradsko vije e 1.140.000,00 2 Gradska izborna komisija 59.500,00 3 Stru na slu ž ba za poslove Gradona elnika 181.914,19 4 Donatorska sredstva 533.783,31 5 Slu ž ba za ekonomski razvoj, poduzetni š tvo i 1.949.000,00 poljoprivredu 6 JU„Centar za socijalni rad“ Tuzla 103.833,32 7 JU„Centar za kulturu“ Tuzla 718.279,29 8 Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove 21.563.278,38 MZ-a 9 Slu ž ba za prostorno ure enje i za š titu okoline 15.500,00 10 Slu ž ba za op u upravu i zajedni ke poslove 1.547.000,00 11 Slu ž ba civilne za š tite 753.995,30 12 Slu ž ba za kulturu, sport, mlade i socijalnu za š titu 743.000,00 UKUPNO 29.336.083,79 UKUPNO POVE ANJE/ UMANJENJE 3 200.000,00 27.000,00 29.000,00 0,00 112.000,00 34.600,00 6.000,00 4.307.811,63 0,00 -27.000,00 40.000,00 0,00 4.729.411,63 REBALANSIRANI BUD Ž ET 2022. GODINE 4 1.340.000,00 86.500,00 210.914,19 533.783,31 2.061.000,00 138.433,32 724.279,29 25.871.090,01 15.500,00 1.547.000,00 793.995,30 743.000,00 34.065.495,42 Konstantnost suficita u planiranju Tokom 2022. godine desila su se dva rebalansa bud ž eta kroz koje je do š lo do ukupnog pove anja sredstava bud ž eta u iznosu od 9.517.328,55 KM. Pored toga, kroz Odluke o usmjeravanju neplaniranih vlastitih sredstava u bud ž et Grada do š lo je do pove anja sredstava bud ž eta u iznosu od 1.265.542,87 KM. Ukupna sredstva bud ž eta koja su planirana prema Izvje š taju o izvr š enju bud ž eta Grada Tuzla za period 1. 1. – 31. 12. 2022. godine u iznosu od 79.263.564,15 KM mogu se prikazati na sljede i na in: · Ukupna planirana sredstva u bud ž etu za 2022. godinu 68.480.692,73 KM · Pove ana sredstva kroz prvi rebalans bud ž eta 4.787.916,92 KM · Pove ana sredstva kroz drugi rebalans bud ž eta 4.729.411,63 KM · Pove ana sredstva kroz Odluke o usmjeravanju neplaniranih sredstava u bud ž et Grada 1.265.542,87 KM UKUPNO 79.263.564,15 KM

Na sljede oj slici prikazano je pove anje ukupno planiranih sredstava bud ž eta kroz kvartale u odnosu na prvobitno usvojeni Bud ž et za 2022. godinu. Rezultati analize izvr š enja bud ž eta Grada Tuzla za 2022. godinu S obzirom na to da su svi rezultati prikazani po kvartalima zbirni, u narednoj tabeli su prikazani ostvareni prihodi i rashodi po kvartalima, ali pojedina no. Na taj na in e se najlak š e prikazati proces stvaranja vi š ka prihoda nad rashodima, odnosno stvaranje suficita. Kvartal Period I 1.1. - 31.3. II 1.4. – 30.6. III 1.7. – 30.9. IV 1.10.- 31.12. UKUPNO: OSTVARENI PRIHODI 14.585.242,52 16.065.024,28 16.034.682,74 16.854.839,50 63.539.789,04 OSTVARENI RASHODI 10.109.502,03 13.983.444,69 16.362.043,81 22.411.671,03 62.830.661,56 VI Š AK PRIHODA NAD RASHODIMA 4.475.740,49 2.081.579,59 -291.361,07 -5.556.831,53 709.127,48 Najmanje izvr š enje rashoda nad prihodima imamo u prva dva kvartala bud ž etske godine gdje je stvoren veliki vi š ak prihoda nad rashodima. Tokom druge polovine godine, od 1. 7. do 31. 12. 2022. godine, imamo vi š ak rashoda nad prihodima. Najve i vi š ak rashoda nad prihodima desio se u posljednjem tromjese ju godine gdje je skoro u potpunosti nadokna eno slabije izvr š enje bud ž eta iz prve polovice godine. Ukupni vi š ak prihoda nad rashodima za bud ž etsku 2022. godinu iznosi 709.127,48 KM. Taj iznos zajedno sa akumuliranim suficitom iz prethodnih godina u iznosu od 14.292.558,96 KM ini ukupni akumulirani suficit na dan 31.

12. 2022. godine u iznosu od 15.001.686,44 KM koji e biti raspore en u bud ž etu za 2023. godinu. Ukupni akumulirani suficit za 2022. godinu nije u potpunosti raspore en u bud ž et za 2023. godinu. Od ukupnih sredstava akumuliranog suficita raspore en je iznos od 9.798.009,03 KM, i to na sljede i na in: · Op š ti fond – 5.104.685,79 KM · Fond za komunalnu infrastrukturu – 3.505.234,58 KM · Fond sredstava od naknade ostvarene radom termoelektrana – 1.188.088,66 KM Na narednoj slici prikazano je prvobitno planiranje bud ž eta bud ž etskih korisnika, te izmjene ukupno planiranih sredstava bud ž etskih korisnika kroz rebalanse bud ž eta(prvi i drugi). NAZIV ORGANIZACIONE JEDINICE PLAN BUD Ž ETA ZA 2022. GODINU PLAN BUD Ž ETA NAKON PRVOG REBALANSA PLAN BUD Ž ETA NAKON DRUGOG REBALANSA UVE ANJE/ UMANJENJE (4-2) 1 2 3 4 6 Gradsko vije e 2.064.300,00 2.064.400,00 2.112.207,95 47.907,95 Stru na slu ž ba za poslove gradona elnika 1.812.339,97 2.173.876,71 2.311.876,71 499.536,74 Slu ž ba za bud ž et i finansije 1.364.500,00 1.395.400,00 1.260.200,00- 104.300,00 Slu ž ba za ekonomski razvoj, poduzetni š tvo i poljoprivredu 7.950.489,00 8.602.683,29 9.228.071,17 1.277.582,17 Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove MZ 34.181.481,37 36.104.048,87 40.271.860,50 6.090.379,13 Slu ž ba za prostorno ure enje i za š titu okoline 998.000,00 998.000,00 1.078.000,00 80.000,00 Slu ž ba za geodetske i imovinskopravne odnose 1.408.815,99 1.413.815,99 1.425.815,99 17.000,00 Slu ž ba za inspekcijske poslove 1.445.000,00 1.445.000,00 1.430.000,00- 15.000,00 Slu ž ba za op u upravu i zajedni ke poslove 3.011.000,00 3.031.000,00 2.943.000,00- 68.000,00 Slu ž ba za bora ko-invalidsku za š titu 2.282.367,98 2.445.994,86 2.435.994,86 153.626,88 Slu ž ba civilne za š tite 5.551.298,42 7.159.436,97 7.730.436,97 2.179.138,55 Stru na slu ž ba Gradskog vije a 453.100,00 453.100,00 468.100,00 15.000,00 Gradsko pravobranila š tvo 698.400,00 706.400,00 718.400,00 20.000,00 UO Zavod za urbanizam 722.000,00 722.000,00 631.000,00- 91.000,00 Slu ž ba za internu reviziju 208.100,00 208.100,00 173.100,00- 35.000,00

Slu ž ba za kulturu, sport, mlade i socijalnu za š titu 4.329.500,00 UKUPNO 68.480.692,73 4.653.500,00 5.045.500,00 716.000,00 73.576.756,69 79.263.564,15 10.782.871,42 Mo ž e se uo iti da je tokom bud ž etske godine i donesena 2(dva) rebalansa do š lo do promjene u svim bud ž etskim korisnicima tj. slu ž bama. U odnosu na ukupna planirana sredstva, sve slu ž be su pretrpjele ili pove anje ili umanjenje svojih bud ž etskih sredstava. Promjena ukupno planiranih sredstava po pojedina nim slu ž bama je prikazana u tabeli u koloni broj(6). NAZIV ORGANIZACIONE JEDINICE PLAN BUD Ž ETA ZA 2022. GODINU PLAN BUD Ž ETA NAKON REBALANSA 2022. GODINE OSTVARENJE RASHODA BUD Ž ETA ZA 2022. GODINU PROCENAT OSTVARENJA RASHODA (4/2) PROCENAT OSTVARENJA RASHODA (5/2) 1 2 3 4 5 6 Gradsko vije e 2.064.300,00 2.112.207,95 1.968.578,05 95,36 93,20 Stru na slu ž ba za poslove gradona elnika 1.812.339,97 2.311.876,71 2.085.174,42 115,05 90,19 Slu ž ba za bud ž et i finansije 1.364.500,00 1.260.200,00 1.184.245,63 86,78 93,97 Slu ž ba za ekonomski razvoj, poduzetni š tvo i poljoprivredu 7.950.489,00 9.228.071,17 8.582.975,26 107,95 93,01 Slu ž ba za komunalne poslove, izgradnju i poslove MZ 34.181.481,37 40.271.860,50 28.865.093,80 84,44 71,68 Slu ž ba za prostorno ure enje i za š titu okoline 998.000,00 1.078.000,00 1.024.557,00 102,66 95,04 Slu ž ba za geodetske i imovinskopravne odnose 1.408.815,99 1.425.815,99 1.008.612,06 71,59 70,74 Slu ž ba za poslove inspekcijske 1.445.000,00 1.430.000,00 1.356.129,88 93,84 94,83 Slu ž ba za op u upravu i zajedni ke poslove 3.011.000,00 2.943.000,00 2.685.602,86 89,19 91,25 Slu ž ba za bora koinvalidsku za š titu 2.282.367,98 2.435.994,86 1.892.662,59 82,92 77,70 Slu ž ba civilne za š tite 5.551.298,42 7.730.436,97 5.502.233,68 99,11 71,18 Stru na slu ž ba Gradskog vije a 453.100,00 468.100,00 431.114,85 95,14 92,10

Gradsko pravobranila š tvo 698.400,00 UO Zavod za urbanizam 722.000,00 Slu ž ba za internu reviziju 208.100,00 Slu ž ba za kulturu, sport, mlade i socijalnu za š titu 4.329.500,00 UKUPNO 68.480.692,73 718.400,00 631.000,00 173.100,00 5.045.500,00 582.195,37 594.452,18 145.369,54 4.921.664,39 83,36 82,33 69,85 113,67 79.263.564,15 62.830.661,56 91,74 81,04 94,21 83,98 97,55 79,27 Ukoliko uporedimo izvr š enja bud ž eta po slu ž bama u kolonama(5) i(6) vidimo da postoje znatna odstupanja u pojedinim slu ž bama. Ukoliko gledamo kolonu(5) gdje je vr š eno pore enje izvr š enja bud ž eta u odnosu na prvobitno usvojeni Bud ž et, mo ž emo do i do zaklju ka da je ve ina slu ž bi u samom po etku imala adekvatno planiranje, dok postoje i slu ž be(ukupno njih 3) koje su imale planiranje koje ne bi zadovoljilo njihove rashode da se nisu desili rebalansi bud ž eta. Ukoliko posmatramo kolonu(6), gdje su prikazani rezultati pore enja rebalansiranih iznosa sredstava u odnosu na izvr š enje bud ž eta, vidimo da sve slu ž be imaju pozitivno izvr š enje, odnosno imaju rashode manje od planiranih prihoda. Vidi se da je kroz rebalanse bud ž eta do š lo do odre ene preraspodjele sredstava izme u bud ž etskih korisnika, pa samim tim i procenti izvr š enja bud ž eta u koloni(6) daju potpuno druga iju sliku o samom planiranju i izvr š enju bud ž eta bud ž etskih korisnika.

ZAKLJU CI I PREPORUKE Praksa mnogih jedinica lokalne samouprave je da se izvr š enje bud ž eta upore uje sa zadnjim ostvarenim rebalansom, a ne sa inicijalnim planom bud ž eta. Ukoliko bi se izvr š enje upore ivalo sa prvobitno usvojenim planom bud ž eta, dobila bi se potpuno druga ija slika o na inu upravljanja i planiranja javnih finansija. Shodno tome predstavljeno je izvr š enje bud ž eta koje podnosi nadle ž na slu ž ba Grada Tuzla, ali i izvr š enje bud ž eta gdje se kona ni rezultat izvr š enja bud ž eta poredio sa prvobitno usvojenim bud ž etom Grada Tuzla. Analiza je pokazala da Grad Tuzla posjeduje mehanizme, ali da ih je potrebno unaprijediti na nivou a ž urnosti objava va ž nih bud ž etskih dokumenata, ali i participacije gra anstva. Kroz analizu pokazatelja obima izvr š enja bud ž eta izdvojilo se nekoliko zaklju aka. Prvi zaklju ak jeste da je zakonom propisano da se izmjene i dopune bud ž eta vr š e prema istom postupku koji se primjenjuje kod dono š enja bud ž eta. Me utim, praksa u Gradu Tuzla je da se prilikom dono š enja odluke o izmjenama i dopunama bud ž eta Grada ne odr ž ava javna rasprava kao š to je slu aj kod usvajanja bud ž eta. Odluka o izmjenama i dopunama bud ž eta se objavljuje na web-stranici Grada kao i u Slu ž benom glasniku Grada Tuzla, ali tek nakon š to se usvoji na sjednici Gradskog vije a. Iako gradona elnik na prijedlog bud ž etskog korisnika mo ž e donijeti odluku o preraspodjeli sredstava u okviru ukupnog iznosa odobrenog za bud ž etskog korisnika, a najvi š e do 10% ukupno odobrenih rashoda za bud ž etskog korisnika, smanjena je mogu nost uklju ivanja gra anstva i organizacija civilnog dru š tva u sam proces dono š enja odluka. Stoga je i prva preporuka da se omogu i zainteresiranoj javnosti da u estvuje u procesima dono š enja ovako bitnih odluka koje se ti u javnih sredstava, a š to je ve definirano i zakonom. Drugi zaklju ak odnosi se na donacije, grantove i namjenske transfere odobrene i upla ene na depozitni ra un Grada Tuzla, a koji nisu planirani u bud ž etu, te se usmjeravaju u bud ž et za fiskalnu godinu na osnovu odluke gradona elnika, na prijedlog Slu ž be za bud ž et i finansije, a u skladu sa zahtjevom nadle ž nog bud ž etskog korisnika za namjene za koje su i upla eni. Sa aspekta bud ž etske transparentnosti, veoma je te š ko na adekvatan i pravovremen na in upratiti dono š enje ovih odluka, budu i da ih donosi gradona elnik i da se objavljuju u Slu ž benom glasniku Grada Tuzla, te ne ine sastavni dio materijala za sjednice Gradskog vije a, ne spominju se u izvje š tajima o izvr š enju bud ž eta, te se ne objavljuju na web-stranici Grada Tuzla, osim kao sastavni dio Slu ž benog glasnika. Ovom praksom je umanjena transparentnost izvje š tavanja o bud ž etu jedinica lokalne samouprave. Ovaj zaklju ak je bitan, jer direktno pokazuje da bi se pravovremenim objavljivanjem ovakvih i sli nih informacija

postigao vi š i nivo transparentnosti, a ime bi ujedno bile ispunjene i preporuke Ureda za federalnu reviziju. Tre i indikator koji je prikazan u ovoj analizi odnosi se na olak š avanje u e š a javnosti u nacrtu bud ž eta. Iako Grad Tuzla u zakonski propisanoj formi priprema tzv.„bud ž et za gra ane“ koji ima za cilj planiranje i predstavljanje bud ž eta na na in razumljiv gra anstvu, on se objavljuje tek nakon usvajanja bud ž eta Grada. Preporuka je da se i sam nacrt na e u sli noj formi kako bi gra ani mogli prepoznati planirana sredstva za zadovoljavanje interesa i potreba zajednice i razumjeti razvojne planove jedinice lokalne samouprave. Pozitivan primjer takve prakse su Grad Prijedor i Op ina Sanski Most koje su i u toku javnih rasprava koristile bud ž et za gra ane. Posmatraju i sve navedeno, mo ž e se zaklju iti da je nivo transparentnosti na zadovoljavaju em nivou, ali da svakako ima prostora za napredak. U kona nici, potrebna je kontinuirana komunikacija javnosti sa predstavnicima lokalne samouprave kako bi se š to adekvatnije odgovorilo na izazove i prilike koje se stavljaju pred Grad. Generalni zaklju ak, zasnovan na analizi ekonomskih indikatora, jeste da procenti izvr š enja bud ž eta u ove dvije godine mogu poslu ž iti kao svojevrsni orijentir bud ž etskim korisnicima kako bi na š to adekvatniji na in mogli predlo ž iti svoje rashode prilikom planiranja bud ž eta za narednu godinu. Me utim, dosada š nja praksa je pokazala da se prilikom planiranja bud ž eta za narednu godinu veliki broj bud ž etskih korisnika ne vodi rezultatima izvr š enja bud ž eta iz prethodne godine. Uglavnom su ona ista, a esto i ve a od njihovih izvr š enja u prethodnoj godini. Jedan od bitnih preduslova za takvu aktivnost predstavlja svakako olak š avanje procedura za br ž e i jednostavnije pra enje dono š enja nacrta bud ž eta grada.

IZVORI 1. Grad Tuzla. URL: https://grad.tuzla.ba/wp-content/uploads/2014/11/Drugiprecisceni-tekst-Poslovnika-GV.pdf(Pristupljeno 31. 3. 2023.) 2. Grad Tuzla: URL: https://grad.tuzla.ba/wp-content/uploads/2014/11/STATUTGRADA-TUZLE-2021-27.5.2021..pdf(Pristupljeno 31. 3. 2023.) 3. Vlada Federacije Bosne i Hercegovine. URL: https://fbihvlada.gov.ba/bosanski/zakoni/2006/zakoni/34bos.htm(Pristupljeno: 31. 3. 2023.) 4. Federalno ministarstvo finansija. URL: http://www.fmf.gov.ba/zakoni/Zakon%20o%20budzetima_bos.pdf(Pristupljeno: 1. 4. 2023.) 5. International Budget Partnership. URL: https://internationalbudget.org/open-budgetsurvey(Pristupljeno 1. 4. 2023.) 6. Grad Tuzla. URL: https://grad.tuzla.ba/wp-content/uploads/2014/11/DOB-gradaTuzla-za-2020.-2022.-tekstualni_v2-1.pdf(Pristupljeno 6. 4. 2023.) 7. Grad Tuzla. URL: https://grad.tuzla.ba/wp-content/uploads/2014/11/DOB-GradTuzla-za-period-2021.-2023.godina.pdf(Pristupljeno 6. 4. 2023.) 8. Grad Tuzla. URL: https://grad.tuzla.ba/wp-content/uploads/2014/11/Dokumentokvirnog-budzeta-Grada-Tuzla-za-period-2022.-2024.godina.pdf(Pristupljeno 6. 4. 2023. godine) 9. Grad Tuzla. URL: https://grad.tuzla.ba/budzet-za-2020-godinu/(Pristupljeno 5. 4. 2023.) 10. Grad Tuzla. URL: https://grad.tuzla.ba/budzet-za-2021-godinu/(Pristupljeno 5. 4. 2023.) 11. Grad Tuzla. URL: https://grad.tuzla.ba/budzet-za-2022-godinu/(Pristupljeno 6. 4. 2023.) 12. Grad Tuzla. URL: https://grad.tuzla.ba/budzet-za-2023-godinu/(Pristupljeno 6. 4. 2023.) 13. Grad Tuzla. URL: https://grad.tuzla.ba/sluzbeni-glasnici/(Pristupljeno 6. 4. 2023.)

POJMOVI 1 Pojam bud ž etske transparentnosti podrazumijeva pristup kojim vlade ili nadle ž ni organi potpuno, pravovremeno i na sistemski ure en na in objavljuju sve relevantne informacije o bud ž etu. 2 Ovim istra ž ivanjem u Bosni i Hercegovini obuhva en je bud ž et na nivou institucija BiH, a kojim upravlja Ministarstvo finansija i trezora BiH. 3 Podatke i izvje š taje istra ž ivanja za prethodne godine mogu e je prona i na https://internationalbudget.org/open-budget-survey. 4 https://grad.tuzla.ba/wp-content/uploads/2014/11/SLUZBENI-GLASNIK-TUZLA-4-2020.pdf 5 https://grad.tuzla.ba/wp-content/uploads/2014/11/SLUZBENI-GLASNIK-TUZLA-4-2020.pdf 6 http://nasedijete.ba/wp-content/uploads/2020/05/ODLUKA-O-OSLOBA%C4%90ANJUPLA%C4%86ANJA.pdf 7 Revizija finansijskih izvje š taja i revizija uskla enosti podrazumijevaju proces objektivnog prikupljanja i procjenjivanja dokaza kako bi se utvrdilo da li su konsolidovani finansijski izvje š taji, kao i aktivnosti, finansijske transakcije i informacije uskla ene sa odgovaraju im kriterijima koji su sadr ž ani u zakonima i drugim propisima. Cilj revizije je da ustanovi pouzdanost finansijskih izvje š taja i to da li bilansi u potpunosti odra ž avaju rezultate izvr š enja bud ž eta. Ured za reviziju institucija u Federaciji Bosne i Hercegovine izvr š io je finansijsku reviziju Op ine Tuzla 2012. godine, sa inio izvje š taj o finansijskoj reviziji koji sadr ž i preporuke s ciljem uklanjanja uo enih nedostataka i propusta te dao mi š ljenje s rezervom o finansijskim izvje š tajima. U periodu od 2012. godine do danas Grad Tuzla je uspje š no realizovao 23 preporuke, dok je š est preporuka djelimi no realizovano. 8 Prema bud ž etskom kalendaru, aktivnosti oko pripremanja, izrade i usvajanja bud ž eta zapo inju u februaru pripremom i analizom dokumenta okvirnog bud ž eta za Grad Tuzlu te slanjem uputstva za izradu bud ž eta bud ž etskim korisnicima. Dokument okvirnog bud ž eta je akt koji sadr ž i makroekonomske projekcije i prognoze priliva i odliva bud ž etskih sredstava za naredne tri godine, a na kojem se zasniva priprema i izrada godi š njeg bud ž eta. 9 https://grad.tuzla.ba/wp-content/uploads/2014/11/Bud%C5%BEetski-kalendar-Grada-Tuzlaza-2020-godinu.pdf 10 Zakon o principima lokalne samouprave u FBiH, lan 15, propisuje obavezu gradona elnika da dostavi nacrt bud ž eta gradskom vije u na usvajanje. lan 25. Statuta Grada Tuzla i lan 13. Zakona o principima lokalne samouprave u Federaciji BiH utvr uje da je nadle ž nost gradskog vije a dono š enje odnosno usvajanje bud ž eta grada. Zakonom o bud ž etima u Federaciji BiH propisana je popratna

dokumentacija koju je potrebno dostaviti gradskom vije u uz nacrt bud ž eta. Navedene zakonske odredbe predstavljaju pravni osnov za dono š enje bud ž eta Grada Tuzla. 11 Slu ž ba za bud ž et i finansije, koja predstavlja jednu od organizacionih jedinica Grada Tuzla, u okviru svojih nadle ž nosti priprema nacrte bud ž eta Grada, godi š nji obra un bud ž eta Grada, odluke o privremenom finansiranju potreba bud ž eta Grada, odluke o rebalansu bud ž eta i druge propise i op e akte iz oblasti bud ž eta i finansija. Slu ž ba za bud ž et i finansije je obavezna da prije dostavljanja nacrta bud ž eta odnosno prijedloga bud ž eta pribavi mi š ljenje kantonalnog ministarstva finansija u vezi s planiranim prihodima i primicima. 12 Odlukom o izvr š avanju bud ž eta Grada Tuzla za 2021. godinu propisano je da su bud ž etski korisnici: gradske slu ž be za upravu, gradske stru ne i druge slu ž be, gradske upravne organizacije i Gradsko pravobranila š tvo, te javne ustanove: JU Obdani š te„Na š e dijete“ Tuzla, JU Centar za socijalni rad Grada Tuzla, JU Centar za kulturu Tuzla i JU Gradski stadion„Tu š anj“. U procesu izrade nacrta bud ž eta rashodi se planiraju na osnovu zahtjeva bud ž etskih korisnika, uz uva ž avanje zakonskih obaveza, politika i prioriteta, te procjene raspolo ž ivih bud ž etskih sredstava. Zahtjevi, prijedlozi i sugestije koje pristignu tokom javne rasprave uglavnom su opravdane jer postoje realne potrebe za njima. Me utim, raspolo ž ivim sredstvima u bud ž etu prvenstveno se mora obezbijediti funkcionisanje svih oblasti iz nadle ž nosti grada kao jedinice lokalne samouprave za o uvanje stabilnosti bud ž eta. Kompletan uvid u sve zahtjeve, prijedloge, primjedbe i sugestije proistekle iz javne rasprave mo ž e se ostvariti kroz izvje š taj sa javne rasprave koji je Slu ž ba za bud ž et i finansije du ž na sa initi. 13 https://grad.tuzla.ba/wp-content/uploads/2021/04/Obrazlozenje-Izvjestaja-o-izvrsenjuBudzeta-Grada-Tuzle-za-period-01-01-do-31-12-2021-godine.pdf 14 Rezervacije se vr š e za sredstva potrebna za postupke javnih nabavki koji su u toku, kao i za potpisane ugovore za nabavke radova, roba i usluga.

SADR Ž AJ Uvodne napomene i sadr ž aj analize........................................................................................1 Bud ž etska transparentnost 1 .....................................................................................................4 Bud ž etska transparentnost u Gradu Tuzli tokom vanrednog stanja i normalnog stanja.........4 Izvje š taj o finansijskoj reviziji Grada Tuzla za 2020. godinu.....................................................7 Po š tovanje bud ž etskog kalendara 8 ..........................................................................................7 Sredstva bud ž eta za 2021. godinu..........................................................................................8 Rashodi bud ž eta za 2021. godinu 12 .........................................................................................9 Izmjene bud ž eta tokom godine...............................................................................................9 Konstantnost suficita u planiranju..........................................................................................11 Rezultati izvr š enja bud ž eta za 2021. godinu..........................................................................15 Rashodi bud ž eta za 2022. godinu.........................................................................................23 Rebalansi bud ž eta tokom godine..........................................................................................27 Konstantnost suficita u planiranju..........................................................................................29 Rezultati analize izvr š enja bud ž eta Grada Tuzla za 2022. godinu..........................................30 ZAKLJU CI I PREPORUKE.....................................................................................................34 IZVORI.................................................................................................................................... 36 POJMOVI............................................................................................................................... 37