TRABAJO Y JUSTICIA SOCIAL IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA Aris Balbuena/ Natalia Moreno/ Catalina Rubilar à La política tributaria en América Latina sigue apoyándose en impuestos sexistas, ignorando la desigualdad económica hacia las mujeres y reproduciendo elementos discriminadores en la tributación a partir de diferencias biológicas. à En nueve de los diez países evaluados, las toallas higiénicas y los tampones tienen la tarifa plena del IVA. El costo promedio anual del impuesto ronda los setenta millones de dólares. à Urge pensar políticas tributarias desde una perspectiva feminista, que propongan acciones tendentes a superar la desigualdad entre hombres y mujeres. à #NoImpuestosSexistasEnAL

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA

CONTENIDO 1 INTRODUCCIÓN 4 2 LA ECONOMÍA FEMINISTA Y LOS IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA 5 3 SITUACIÓN SOCIOECONÓMICA DE LAS MUJERES EN AMÉRICA LATINA 7 4 IMPUESTOS SEXISTAS 13 5 CONCLUSIONES 17 REFERENCIAS 18 ANEXOS: IMPUESTO A LA MENSTRUACIÓN EN LOS DIEZ PAÍSES 19

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA 1 INTRODUCCIÓN La economía feminista ha estado cuestionando la aparente neutralidad de las políticas económicas y evidenciando los fuertes sesgos de género en su formulación, implementación e impacto. Desconocer que hombres y mujeres tenemos un punto de partida diferente en la sociedad ha llevado a que dichas políticas terminen reproduciendo desigualdades de género, ampliando las brechas y alejando la posibilidad de tener igualdad de oportunidades para las mujeres. Un ejemplo claro es el de lo que ha ocurrido con la política ﬁscal en los últimos años: los modelos impositivos regresivos y los impuestos sexistas han desconocido la división sexual del trabajo y la feminización de la pobreza, ahondando así las brechas de género en el sistema económico. Este artículo ilustra cómo la política tributaria en América Latina se sigue apoyando en impuestos sexistas, ignorando la desigualdad económica hacia las mujeres y reproduciendo elementos discriminadores en la tributación a partir de diferencias biológicas. Los sesgos explícitos en la tributación siguen siendo un obstáculo para disminuir las brechas sociales entre hombres y mujeres. Por eso es necesario avanzar en diagnósticos que permitan análisis de política ﬁscal con enfoque de género. Así, en 2018, dentro del proyecto FESMINISMOS de la Friedrich-Ebert-Stiftung en América Latina, se creó en Santiago de Chile un grupo de trabajo denominado Política ﬁscal feminista, con el objetivo de visibilizar los sesgos de género en la política ﬁscal y avanzar en la implementación de políticas ﬁscales feministas. Esta publicación es el producto investigativo del grupo. Fue hecha durante 2019 y logró comprobar la presencia de impuestos sexistas en diez países de América Latina: Argentina, Bolivia, Chile, Colombia, Ecuador, México, Perú, República Dominicana, Uruguay y Venezuela. Se propone entregar a los movimientos feministas locales una serie de herramientas técnicas y un insumo práctico y conceptual para poner en marcha una campaña regional. 4

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA 2 LA ECONOMÍA FEMINISTA Y LOS IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA La falta de sostenibilidad económica ha llevado a los países latinoamericanos a aplicar sistemas tributarios regresivos; ante la exigua producción de riqueza y los excesivos incentivos tributarios a las grandes corporaciones, los impuestos regresivos y sexistas constituyen una falsa salida a la crisis ﬁscal de las naciones. En ese contexto resulta fundamental la perspectiva de género sobre la tributación, pues la feminización de la pobreza pone en entredicho la neutralidad de las políticas ﬁscales, como lo han denunciado durante décadas las economistas feministas. Así, la economía feminista, como escuela de pensamiento económico, ha cuestionado la aparente“neutralidad” de las políticas macroeconómicas y puesto en evidencia los sesgos de género inmersos en las políticas ﬁscales, comerciales y monetarias. Se erige, por ende, en un buen marco de análisis de los impuestos sexistas existentes hoy en la región y de los sesgos de género en la política tributaria. autonomía e independencia ante los choques económicos externos, y, en consecuencia, es de gran importancia en la consecución de objetivos económicos y sociales. Es quizás el instrumento más eﬁciente contra la desigualdad económica y de género. Sin embargo, en algunos países el resultado ha sido el contrario: una vez aplicados los impuestos, la desigualdad aumenta. En una región donde las brechas económicas entre hombres y mujeres siguen siendo inmensas(sección 3), es apremiante identiﬁcar los sesgos de género, explícitos e implícitos 1 , en la política ﬁscal, y especíﬁcamente, en la política tributaria. Asimismo, es fundamental identiﬁcar la existencia de impuestos sexistas 2 , como lo es el IVA a las toallas higiénicas y tampones o a las copas menstruales, elementos de estricta necesidad para las mujeLa economía feminista ha desaﬁado el análisis económico tradicional, que, al centrarse en el estudio de las relaciones mercantiles, ha desechado todo el trabajo y la producción dentro de los hogares, fundamentales para el funcionamiento de toda sociedad y realizados mayoritariamente por mujeres(Moreno, 2018). Rescatar la reproducción de la vida como condición necesaria para el avance de las economías permite entender la no neutralidad de las políticas públicas y de las políticas ﬁscales. 1 Sesgos explícitos:“Se producen cuando las disposiciones normativas(leyes o reglamentos) dan a hombres y mujeres una categorización y un tratamiento diferente” (Espino, 2019: 15). Sesgos implícitos:“Se producen cuando, debido a las convenciones sociales y al comportamiento económico acorde con el sistema de relaciones de género, la aplicación de las disposiciones de la ley y de la reglamentación tributaria tiene consecuencias diferentes para hombres y para mujeres”(Espino, 2019: 15). América Latina es la región más desigual del mundo. La política ﬁscal sigue siendo la única herramienta de política económica que aún mantiene un alto nivel de 2 Los impuestos sexistas hacen referencia a impuestos derivados de una condición biológica, por ejemplo, la condición de menstruar, que implica el consumo de artículos para su protección. 5

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA res dado nuestro proceso biológico. Infortunadamente, en la gran mayoría de países de la región persisten los impuestos sexistas(sección 4), lo cual hace que la tributación cobre un fuerte sesgo de género, profundizando las brechas existentes entre hombres y mujeres. La teoría económica sostiene que los artículos de primera necesidad han de estar exentos de impuestos al consumo tales como el impuesto al valor agregado (IVA) . De estar gravados, deben tener una tarifa preferencial para no afectar el consumo de los bienes y servicios de supervivencia. Sin embargo, en la mayoría de países, la tarifa aplicada a las toallas higiénicas, tampones y copas menstruales es la máxima existente, lo que insinúa erradamente que son mercancías de lujo, dado que solo se gravan con la tarifa máxima los artículos suntuarios. Gravar los productos de atención a la menstruación signiﬁca que el hecho generador del impuesto es ¡la condición biológica de menstruar! Justiﬁcar un impuesto a partir de una diferencia biológica no es solo un acto de violencia económica, sino que se traduce en un costo adicional por ser mujer. Este IVA , además de tener de por sí un carácter regresivo, es un impuesto sexista que profundiza la desigualdad económica de las mujeres en la región más desigual del planeta y ahonda las brechas de género existentes en el sistema económico. Dada esta realidad, esta publicación muestra un sesgo sexista existente en la tributación latinoamericana mediante el IVA a las toallas higiénicas. Calcula además su costo para las mujeres, y, ﬁnalmente, deja ver cómo estas medidas profundizan las brechas de género en los diez países estudiados de América Latina y el Caribe. El objetivo principal del artículo es brindar herramientas técnicas para que los movimientos feministas de la región las conviertan en herramientas políticas con el objetivo de eliminar estos impuestos mediante campañas como#NoImpuestosSexistasEnAL en Colombia, o la que pretendemos incentivar con este proyecto bajo el hashtag#NoMásImpuestosSexistasEnAL. 6

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA 3 SITUACIÓN SOCIOECONÓMICA DE LAS MUJERES EN AMÉRICA LATINA Históricamente, una de las características de América Latina y el Caribe ha sido la desigualdad, que se mantiene a pesar del crecimiento económico y de ciertos avances en la distribución del ingreso entre los hogares y las personas. Aunque en dieciocho países de la región el promedio simple de los índices de Gini bajó de 0,543 en 2002 a 0,466 en 2017, América Latina y el Caribe presenta un índice de Gini promedio casi un tercio superior al de Europa y Asia central y sigue siendo la región más desigual del mundo, incluso por encima de África Subsahariana(Comisión Económica para América Latina y el Caribe, 2019). La disparidad y el empobrecimiento impactan de manera diferente a la población, según área de residencia, características étnico-raciales y sociodemográﬁcas, entre otras. De manera particular, son notorias las brechas de género existentes en la sociedad y dentro de los distintos grupos poblacionales. Los patrones tradicionales de roles de género se cimientan en la jerarquización y asimetría de poder en las relaciones entre hombres y mujeres, en detrimento de las posibilidades de las mujeres (Fernández-Hasan, 2007). En América Latina y el Caribe prevalecen todavía las estructuras sociales y el modelo económico que limitan el pleno goce de los derechos de las mujeres y el avance hacia la igualdad de género. Si bien no podemos hablar de estaticidad, los cambios en la dinámica económica, la globalización, el cambio climático, el avance tecnológico y los cambios en los patrones demográﬁcos ponen sobre la mesa nuevos debates y retos en cuanto a la construcción de igualdad y a la posición que ocupan las mujeres en la sociedad. Para la teoría económica feminista, las relaciones desiguales de género se sostienen en gran medida sobre la base de la división sexual del trabajo, organizada de forma tal que los hombres se especializan en el trabajo asalariado y las mujeres en el trabajo doméstico(Pazos Morán, 2010). Aunque las mujeres han venido incursionando de manera sostenida en el mercado laboral, los indicadores muestran que todavía mantienen una posición desigual. A continuación se presentan algunos indicadores socioeconómicos que reﬂejan la situación económica de las mujeres en los diez países de la región donde se focaliza el diagnóstico de los impuestos sexistas: Argentina, Bolivia, Chile, Colombia, Ecuador, México, Perú, República Dominicana, Uruguay y Venezuela. En 2017, la tasa de participación laboral, que relaciona el número de personas de 15 años y más que trabaja o busca trabajo y el total de la población de 15 años y más, fue de 62,2% para la región de América Latina y el Caribe(Organización Internacional del Trabajo, 2018). Al desagregar por sexo este indicador, la brecha entre hombres y mujeres es de 24,7 puntos porcentuales, con una tasa de participación de 50,4% para las mujeres y de 75,1% para los hombres. Al examinar el comportamiento de este indicador en los diez países, en ningún caso se equiparan las tasas de participación laboral entre mujeres y hombres, siendo más altas para los hombres. El país con mayor diferencia es México, con una brecha entre la tasa de participación laboral de mujeres y hombres de 35%, seguido por Ve7

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA nezuela y República Dominicana, con una diferencia de 27% en ambos casos. Los países con menor brecha son Uruguay y Perú: 17% en ambos países(gráﬁco 1). Dada la importancia del mercado laboral en la distribución del ingreso, las desigualdades en la participación de mujeres y hombres son preocupantes. En 2017, según datos de la Organización Internacional del Trabajo (2018), la tasa de desocupación promedio para la región América Latina y el Caribe fue de 8,1%, con 9,6% en el caso de las mujeres y 7% para los hombres. Como se muestra en el gráﬁco 2, los países objeto de este trabajo no son la excepción a esta tendencia. En términos de desocupación los países en que las mujeres presentan mayor rezago frente a los hombres son Colombia: 12% las mujeres y 7% los hombres, y República Dominicana: 8% las mujeres y 4% los hombres, mientras que México, Perú y Bolivia tienen menor tasa de desocupación y menor brecha entre hombres y mujeres para este indicador. En lo que respecta al nivel de informalidad laboral, en el caso de las mujeres alcanza el 54% en promedio, mientras que el promedio para los hombres es de 49%. En el gráﬁco 3 se muestran las estadísticas del peso del empleo informal en el empleo total, desagregadas según sexo. Gráﬁco 1 Tasa global de participación en el mercado laboral por sexo, 2017 90 80 70 70 60 50 48 40 72 53 71 49 75 55 81 57 78 43 81 64 Porcentajes 30 20 10 0 Argentina Bolivia Chile Colombia Ecuador Mujer México Hombre Perú Fuente: Organización Internacional del Trabajo, 2018. 76 49 72 55 80 53 República Dominicana Uruguay Venezuela Gráﬁco 2 Tasa de desocupación por sexo, 2017 14 12 12 10 10 Porcentajes 8 8 6 7 6 44 3 2 7 6 4 4 3 0 Argentina Bolivia Chile Colombia Ecuador México Mujer Fuente: Organización Internacional del Trabajo, 2018. Hombre 44 8 4 10 7 8 6 Perú República Dominicana Uruguay Venezuela 8

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA Gráﬁco 3 Porcentaje de empleo informal en el empleo total por sexo, 2018 90 80 80 77 70 Porcentajes 60 50 51 51 40 41 37 59 55 54 49 57 49 30 65 52 20 10 0 Argentina Bolivia Chile Colombia Ecuador México Perú Fuente: World Economic Forum, 2018. Mujer Hombre 52 50 24 25 República Dominicana Uruguay La informalidad es considerada un problema, dado que suele darse bajo condiciones de: falta de acceso a cobertura de la seguridad social en salud y pensiones, a jornadas de trabajo deﬁnidas(incluidos descanso semanal y vacaciones anuales remuneradas), a seguros por desempleo, accidentes y enfermedades laborales, así como a la protección de la maternidad y de la paternidad, entre otros derechos previstos en la legislación laboral(Comisión Económica para América Latina y el Caribe, 2019: 28). En siete de los nueve países analizados, la informalidad es más alta en las mujeres, siendo Perú el más dispar, con 65% para las mujeres, frente a 52% de los hombres en empleos informales. El siguiente país con mayor brecha entre hombres y mujeres es México, con una diferencia de alrededor de 8 puntos porcentuales. Tan solo Uruguay y Argentina presentan menores tasas de informalidad femenina. La tendencia que se registra hacia una mayor informalidad laboral femenina podría estar relacionada con la mayor concentración de mujeres en ocupaciones como servicio doméstico y cuidadoras informales, entre otras, dados los roles asignados por la división sexual del trabajo. La dedicación de las mujeres a las tareas domésticas y de cuidados reduce su posibilidad de participar en procesos de toma de decisiones, en el mercado laboral y en el desarrollo de sus proyectos profesionales, lo cual termina reduciendo sus ingresos y les limita el acceso a la seguridad social, que todavía suele estar directamente vinculado al trabajo formal asalariado(Vaca-Trigo, 2019). En todos los países analizados de los que se encontró información, las estadísticas muestran que: • La cantidad de horas por semana que en promedio dedican los hombres al trabajo remunerado supera en todos la cantidad de horas que dedican las mujeres. Representa incluso un poco más del doble de tiempo en países como México, Argentina, Colombia y Ecuador. • La carga de trabajo no remunerado que tienen las mujeres es mucho mayor a la de los hombres. En todos los casos, las horas por semana que en promedio dedican las mujeres al trabajo no remunerado son más del doble de las que dedican los hombres a este tipo de trabajo, y llegan a ser el triple o más en Ecuador y República Dominicana. • El promedio de horas que en total dedican las mujeres al trabajo(remunerado y no remunerado) supera al que dedican los hombres(gráﬁcos 4a y 4b). Estas estadísticas reiteran que las mujeres son las principales encargadas del trabajo de cuidado y las labores domésticas no pagas, y que si bien ha crecido la participación femenina en el mercado laboral, no se ha dado el respectivo aumento de la participación masculina en 9

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA Gráﬁco 4a Carga total de trabajo semanal mujeres, 2010-2017 80 70 60 57 50 42 40 30 20 15 10 62 42 20 53 33 20 58 37 21 0 Argentina Chile Colombia Ecuador 63 42 21 México Total promedio horas semanales Trabajo remunerado Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe, 2019a. 63 40 23 51 31 20 Perú República Dominicana Trabajo NO remunerado 58 36 22 Uruguay Gráﬁco 4b Carga total de trabajo semanal hombres, 2010-2017 70 60 50 50 40 33 30 54 35 54 43 54 44 60 45 20 17 19 15 11 10 10 0 Argentina Chile Colombia Total promedio horas semanales Ecuador México Trabajo remunerado Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe, 2019a. 61 45 47 37 52 37 16 15 10 Perú República Dominicana Trabajo NO remunerado Uruguay el trabajo de cuidado dentro de los hogares. En consecuencia, la inserción de las mujeres en el mercado laboral, sin la respectiva redistribución del trabajo de cuidado y sin modiﬁcar la división sexual del trabajo, ha devenido en jornadas más extensas para las mujeres. Tal como señala Esquivel, el hecho de que el trabajo de cuidado no sea reconocido ni valorado, con nula o insuﬁciente remuneración, no implica que no tenga un costo, que actualmente se comparte de manera desigual entre hombres y mujeres en el interior de los hogares, entre los hogares y en la sociedad en general, lo cual “plantea consideraciones tanto de justicia distributiva en lo económico como de reconocimiento en el ámbito cultural”(Esquivel, 2015: 66). Las mujeres cubren con su tiempo y esfuerzo esta distribución desigual de los costos del trabajo de cuidado, lo cual limita sus posibilidades de incursionar en actividades que les generen recursos propios. 10

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA Si incorporamos al análisis los datos que muestra el gráﬁco 5, resulta un panorama en que las mujeres se han empobrecido también en términos de tiempo, ya que no disponen del suﬁciente para participar en actividades políticas, culturales, de recreación o cualquier otra de su interés. Y continúan las brechas en materia de autonomía económica, siendo más del doble la proporción de mujeres sin ingresos propios frente a la de los hombres. Se conjugan, en síntesis, la pobreza económica con la pobreza de tiempo. Persiste además la desigualdad salarial entre las mujeres y hombres que participan en el mercado laboral, lo que implica que aun cuando las mujeres se encuentren empleadas, hay una desvalorización económica de su trabajo y reciben menor compensación. En el gráﬁco 6 se muestra la brecha salarial de género para los países estudiados. La mayor diferencia se aprecia en los casos de República Dominicana y Perú, siendo el salario promedio de las mujeres inferior al de los hombres en 34% y 32%, respectivamente. En resumen, entre todos los pobres de la región, las mujeres son las más empobrecidas(gráﬁco 7). Gráﬁco 5 Proporción de la población de 15 años y más que no es perceptora de ingresos monetarios individualmente y que no estudia exclusivamente por sexo, 2017 Argentina Bolivia Chile Colombia Ecuador México Perú República Dominicana Uruguay Venezuela 0% 19% 20% 13% 5% 10% 9% 32% 9% 27% 33% 26% 24% 26% 6% 15% 31% 20% Mujer Hombre 25% 8% 10% 6% 10% 12% 10% 30% 10% 35% 40% 45% Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe, 2019a. Gráﬁco 6 Brecha salarial de género, 2014 35 30 30 27 28 25 Porcentajes 20 15 10 5 0 Argentina Bolivia Chile Fuente: ONU Mujeres, 2017. 18 Colombia 24 Ecuador 26 México 34 32 26 17 Perú República Dominicana Uruguay Venezuela 11

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA Gráﬁco 7 Porcentaje de hogares en situación de pobreza monetaria por sexo de la jefatura, 2016-2019 Porcentajes 45 40 35 30 30 25 26 20 15 10 5 0 Argentina 9 6 Chile 30 26 38 39 20 21 25 20 Colombia Ecuador México Hogares jefatura femenina Hogares jefatura masculina República Dominicana 7 4 Uruguay Fuente: elaboración propia a partir de estadísticas nacionales oﬁciales de los países. La información de cada país se obtuvo en los siguientes links: Argentina: https://focoeconomico.org/2019/03/20/feminizacion-de-la-pobreza-en-argentina/ Chile: http://observatorio.ministeriodesarrollosocial.gob.cl/casen-multidimensional/casen/docs/Resultados_pobreza_Casen_2017.pdf Colombia: https://www.dane.gov.co/ﬁles/investigaciones/condiciones_vida/pobreza/2018/bt_pobreza_monetaria_18_departamentos.pdf Ecuador: https://revistagestion.ec/sociedad-analisis/la-pobreza-mas-alta-de-los-ultimos-cinco-anos México: https://www.coneval.org.mx/Medicion/MP/Paginas/Pobreza-y-genero-en-Mexico-2010-2016.aspx República Dominicana: http://mepyd.gob.do/despacho/unidad-asesora-de-analisis-economico-y-social/sisdom/sisdom-2017/sisdom2017%E2%80%95consulta-linea/areas-tematicas/#3925-pobreza-1566838160 Uruguay: http://www.ine.gub.uy/documents/10181/30913/Indigencia+y+pobreza+2018/f605ab36-693d-4975-a919-fe8d5646f409 Los indicadores evaluados dan cuenta del contexto de desventaja económica en que se encuentran las mujeres en nuestras sociedades. En los diez países analizados la situación económica y social que viven las mujeres lleva a cuestionar las estrategias que han puesto en práctica los distintos actores políticos y sociales para lograr el cierre de brechas entre hombres y mujeres. La crítica se dirige en particular a las medidas ﬁscales que se vienen adoptando, puesto que, en teoría, deberían conformar uno de los instrumentos esenciales del Estado para redistribuir la riqueza, corregir fallas en el mercado, garantizar los derechos humanos y avanzar progresivamente en la erradicación de la pobreza y la disminución de las desigualdades. 12

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA 4 IMPUESTOS SEXISTAS Los impuestos sexistas en el mundo y en Latinoamérica son un elemento explícito de discriminación hacia las mujeres dentro de las políticas económicas. En este documento se deﬁnen los impuestos sexistas como la existencia de impuesto al valor agregado sobre las toallas higiénicas y los tampones, elementos de necesidad básica para las mujeres dada nuestra condición biológica. Evaluaremos los diez países mencionados párrafos atrás. Lo primero que se evaluó fue el peso del IVA en el recaudo total de los países y como porcentaje del PIB . En el gráﬁco 8 se puede apreciar que el IVA participa en promedio con 31% sobre el total del recaudo para los países estudiados, y 6% en el PIB , lo que de entrada demuestra la importancia de este impuesto en la política tributaria de los países estudiados. Esto signiﬁca que uno de cada tres pesos del recaudo en estos países proviene del IVA , un impuesto de naturaleza regresiva. Peor aún es el hecho de que en TODOS los países analizados las toallas higiénicas y los tampones tengan la tarifa plena del impuesto, como si fueran mercancías de lujo(gráﬁco 9). La única excepción es Colombia, donde un grupo de feministas logró llevar a 0% la tarifa, después de una campaña de movilización social denominada#MenstruaciónLibreDeImpuestos. En noviembre de 2018, ante Gráﬁco 8 IVA como porcentaje del PIB y del recaudo total, 2017 República Dominicana México 5% 4% Perú Venezuela 6% 4% Ecuador 7% Chile 8% Colombia 6% Bolivia Uruguay 8% 8% Argentina 7% 0% 5% Fuente: Ocde, 2019. 24% 38% 33% 42% 29% 33% 25% 24% 10% 15% 20% Porcentaje IVA del recaudo fiscal 34% 25% 30% Trabajo remunerado 35% 40% 45% 13

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA Gráﬁco 9 Tarifa general de IVA a las compresas y tampones 25 21 21 20 22 22 19 19 19 15 13 13 10 12 12 16 16 18 18 16 16 18 18 Porcentajes 5 0 Argentina Uruguay Bolivia 0 Colombia Chile Ecuador Venezuela Tarifa general del IVA Tarifa del IVA a las toallas higienicas Perú México República Dominicana Fuente: Elaboración propia con base a regímenes de IVA en cada país. La información de cada país se obtuvo en los siguientes links: Argentina: https://es.statista.com/graﬁco/18420/impuesto-del-iva-en-productos-de-higiene-femenino/ Uruguay: https://ﬁndesemana.ladiaria.com.uy/articulo/2017/11/menstruar-sale-un-huevo/ Bolivia: http://library.fes.de/pdf-ﬁles/bueros/kolumbien/14612.pdf Colombia: https://www.america-retail.com/argentina/argentina-tasa-rosa-busca-suprimir-el-iva-en-algunos-articulos-femeninos/ Chile: https://www.publimetro.cl/cl/noticias/2019/01/01/toallas-higienicas-ampones-gratis-colegios-hospitales-calle.html Ecuador: https://elpais.com/elpais/2017/11/10/actualidad/1510308704_913366.html México: https://www.elarsenal.net/2019/02/12/no-al-iva-en-bienes-sanitarios-para-las-mujeres-maiella-gomez-mc/ República Dominicana: https://dgii.gov.do/legislacion/codigoTributario/Cdigo%20Tributario/Titulo3.pdf Venezuela: http://www.cpzulia.org/ARCHIVOS/Gaceta_Oﬁcial_17_08_18_num_6395.pdf Perú: http://www.sunat.gob.pe/legislacion/igv/ley/capitul5.pdf una demanda de inconstitucionalidad contra el impuesto sexista y discriminatorio, la Corte Constitucional colombiana emitió un fallo que lo eliminó, convirtiendo al país en el primero de América Latina en reconocer su nocividad para la situación económica de las mujeres 3 . En los demás países se halló que aún existen los impuestos sexistas. Según la argumentación de la teoría económica, ningún artículo de primera necesidad debe ser gravado, por el riesgo que signiﬁca para el consumo. Sin embargo, hay una contradicción entre la teoría y la realidad, al observar que las toallas higiénicas y los tampones se encuentran gravados con la tarifa plena del IVA . Para la construcción del impuesto sexista se calculó el valor promedio de una toalla higiénica partiendo de los precios de mercado de las tres marcas internacionales más reconocidas: Kotex, Nosotras y Always. Una vez obtenido el precio promedio en moneda local, se hizo la conversión a dólares 4 . Se asumió que las mujeres, según recomendaciones médicas, necesitamos cinco toallas higiénicas diarias, es decir, veinticinco toallas al mes, considerando que son cinco días de menstruación. Para los trece periodos del año, se requieren trescientas veintitrés toallas, que, multiplicadas por su valor anual, permiten obtener el valor del gasto anual que hacen las mujeres en edad reproductiva 5 . La tabla 1 presenta el cálculo del impuesto sexista a la menstruación en cada uno de los países estudiados. Muestra con datos reales el costo que para las mujeres representa acceder a los artículos de protección a la menstruación, un gravamen adicional por el solo hecho de ser mujeres. 3 Para mayor información sobre esta campaña puede consultarse el libro de Rangel y Moreno, 2019. 4 La conversión a dólares se hizo según el promedio anual del valor del dólar en cada país. En el caso en que este dato no estuviera disponible se utilizó el siguiente conversor: https://es.exchange-rates.org/. Fecha de consulta 2 de noviembre de 2019. 5 El número de mujeres en edad reproductiva fue considerado desde los 10 a los 50 años aproximadamente. 14

Tabla 1 Impuesto a la menstruación IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA Número de mujeres edad reproductiva (10-49 años) Precio por unidad toalla higiénica (dólares) Gasto anual por mujeres en toallas (dólares) Número de toallas mujer/mes Número de toallas mujer/año Gasto total año mujeres en toallas (dólares) Recaudo IVA vía toallas higiénica (dólares) Precio por unidad toalla higiénica País/ Indicador Colombia Alwais Nosotras Kotex Precio promedio (moneda local) 500 13'000.000 0,15057 49 25 323 632'242.000 0 Chile 124 93 131 116 5'057.750 0,1672 540 25 323 243'146.823 51'897.896 Rep. Dominicana 14,9 9 6 10 3'251.559 0,18914 61,092 25 323 198'644.242 35'755.964 Bolivia 0,91 0,83 0,87 2'806.000 0,126 40,698 25 323 114'198.588 14'845.816 Perú 0,759 0,36 0,56 8'294.725 0,167 53,941 25 323 447'425.761 80'536.637 México 3,1 1,61 2,05 2,25 33'357.000 0,12 38,76 25 323 1.292'917.320 206'866.771 Argentina 5,74 11,15 10,28 9,06 13'033.110 0,16 51,68 25 323 673'551.125 141'445.736 Ecuador 0,15 0,11 0,13 0,13 4'488.792 0,13 41,99 25 323 188'484.376 22'618.125 Uruguay 5,875 6 6,875 6,25 970.089 0,1834 59,2382 25 323 57'466.326 12'642.592 Venezuela 2.773 2.773 8'729.329 0,1398 45,1554 25 323 394'176.343 63'068.215 Fuente: elaboración propia con base en información de cada país. Una vez obtuvimos el total de toallas higiénicas por mujer, el total de mujeres en edad reproductiva en cada país y el gasto anual de todas las mujeres en dichas mercancías utilizando el precio promedio de mercado por toalla higiénica, calculamos el valor del impuesto sexista en cada país a partir de las tarifas de IVA a toallas higiénicas y tampones. La tabla 2 muestra, en dólares, el costo del impuesto sexista para todas las mujeres en los diez países estudiados. El costo promedio del impuesto sexista anual ronda los setenta millones de dólares, siendo México y Argentina los países donde las mujeres más pagan por este impuesto de manera absoluta. En términos per cápita, esas mujeres estarían pagando por el impuesto sexista aproximadamente nueve dólares por año, siendo República Dominicana y Argentina donde más pagan: once dólares por año, siendo Uruguay el país donde más pagan: 13 dólares por año, seguido por República Dominicana y Argentina: 11 dólares por año. La tabla 3 muestra el recaudo total de IVA en dólares durante 2018 en cada país, el costo del impuesto sexista y el peso de este sobre el recaudo total de IVA . Como se observa en la tabla 3, el peso del impuesto sexista sobre el recaudo total de IVA no sobrepasa el 1% en ninguno de los países, siendo el promedio total de 0,48%, y el caso más alto República Dominicana: 0,97%. Sin embargo, cuando se analizan las cifras en términos absolutos y per cápita, se da cuenta de la gran magnitud del impuesto. 15

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA Tabla 2 Recaudo por el impuesto sexista a la menstruación y tarifa de IVA a toallas higiénicas y tampones Costo del impuesto sexista Tarifa IVA País (en dólares)(porcentaje) Argentina 141’445.736 21 Bolivia 14’845.816 13 Chile 51’897.896 19 Colombia 0 0 Ecuador 22’618.125 12 México 206’866.771 16 Perú 80’536.637 18 República Dominicana 35’755.964 18 Uruguay 12’642.592 22 Venezuela 63’068.215 16 Fuente: elaboración propia con datos de cada país. En los anexos se puede revisar el detalle de cada uno. Tabla 3 Porcentaje del impuesto sexista sobre el recaudo total de IVA Recaudación Costo del impuesto País de IVA año 2018 sexista (en dólares) (en dólares) Argentina 18.892’223.738 141’445.736 Porcentaje del impuesto sexista en el recaudo del IVA 0,7486 Bolivia 2.823’973.988 14’845.816 0,5257 Chile 29.330’904.144 51’897.896 0,1769 Colombia 17.395’895.497 0 0 Ecuador 6.739’500.000 22’618.125 0,3356 México 47.674’999.030 206’866.771 0,4339 Perú 17.976’126.800 80’536.637 0,4480 República Dominicana 3.685’105.397 35’755.964 0,9702 Uruguay 4.567’251.015 12’642.592 0,2768 Venezuela n. d. 63’068.215 Fuente: elaboración propia con datos extraídos de Base de datos de recaudación BID CIAT . La información se puede revisar en www. ciat.org 16

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA 5 CONCLUSIONES Para consolidar una verdadera democracia es necesario reconocer la diversidad de situaciones y condiciones de exclusión que enfrentan las personas según su procedencia, edad, etnia, género y otras características que han servido a la jerarquización social y a la distribución desigual de poder. Las políticas y decisiones económicas diseñadas e implementadas desde una pretendida neutralidad y sin admitir el contexto desigual del que parten corren el riesgo de terminar reproduciendo, e incluso profundizando, la exclusión de los grupos en desventaja. Los sistemas ﬁscales ocupan un lugar central para construir sociedades más igualitarias, sea mediante el gasto en servicios públicos y programas sociales o por medio del sistema tributario. En lo que reﬁere a la equidad de género, el diseño y la aplicación de las políticas tributarias deben considerar los impactos directos e indirectos que las mismas pueden tener en hombres y mujeres, dadas las brechas existentes. Los impuestos a las toallas sanitarias, bienes de primera de necesidad para las mujeres, implican ponerle un costo a un hecho biológico que solo les ocurre a estas, como es la menstruación. Esto produce y reproduce brechas sociales a partir de diferencias biológicas, un hecho absolutamente inaceptable, máxime si proviene de una política estatal. La actual política tributaria profundiza la desigualdad económica de las mujeres en la región más inequitativa del mundo. Es necesario entonces, desde una perspectiva feminista, pensar en políticas tributarias que no solo evidencien los sesgos de género existentes en la política ﬁscal, sino que propongan también acciones concretas que permitan superar la desigualdad entre hombres y mujeres. En ese sentido, este documento permite comprobar, por medio de datos empíricos, la existencia de los impuestos sexistas en América Latina, como un primer paso para avanzar en campañas que permitan movilizar acciones de política tendientes a eliminar estos impuestos en la región. Por medio de la campaña digital#NoImpuestosSexistasEn AL se darán a conocer ampliamente los resultados aquí consignados, para que el movimiento social y feminista utilice este insumo técnico con ﬁnes de movilización política y social. Solo la organización y movilización del movimiento feminista permitirán lograr políticas ﬁscales más equitativas y sin sesgos de género en la región. 17

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA REFERENCIAS Comisión Económica para América Latina y el Caribe(Cepal). 2019. Panorama social de América Latina 2018. Cepal. Santiago. ----------. 2019a. Observatorio de igualdad de género de América Latina y el Caribe. Consulta realizada 14 de diciembre de 2019. Obtenido de: https://oig.cepal. org/es/autonomias/autonomia-economica Espino, A. 2019.“Política ﬁscal y género: el caso de Uruguay”. Análisis. 1/2019. FES Tributación. Bogotá. Esquivel, V. 2015.“El cuidado: de concepto analítico a agenda política”. Nueva Sociedad. Obtenido de https://nuso.org/media/articles/downloads/4104_1.pdf Fernández-Hasan, A. 2007.“Desigualdad de género. La segregación de las mujeres en la estructura ocupacional”. La Ventana. 25. Obtenido de http:// revistalaventana.cucsh.udg.mx/index.php/LV/article/ view/902/833 Moreno, N. 2018."La economía del cuidado: división social y sexual del trabajo no remunerado en Bogotá". Revista Latinoamericana de Estudios de Familia. 10(1), 51-77. Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos(Ocde). 2019. Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 1990-2017. París. Obtenido de https://read.oecd-ilibrary.org/taxation/ revenue-statistics-in-latin-america-and-the-caribbean-2019_25666b8d-en-es#page4 ONU Mujeres. 2017. El progreso de las mujeres en América Latina y el Caribe. Transformar las economías para realizar los derechos. Panamá. Organización Internacional del Trabajo (OIT) . 2018. Panorama laboral 2018. América Latina y el Caribe. Oﬁcina Regional para América Latina y el Caribe. Lima. Obtenido de https://www.ilo.org/wcmsp5/ groups/public/---americas/---ro lima/documents/publication/wcms_654969.pdf Pazos Morán, M. 2010.“Introducción. Políticas ﬁscales y equidad de género”. En M. Pazos Morán y M. Rodríguez(coords.). Fiscalidad y equidad de género. Fundación Carolina. Madrid. Obtenido de: https://www.fundacioncarolina.es/wp-content/ uploads/2014/08/ DT 43.pdf Rangel, Laura y Natalia Moreno. 2019. Menstruación libre de impuestos. Cedetrabajo-Oxfam Colombia. Bogotá Vaca-Trigo, I. 2019. Oportunidades y desafíos para la autonomía de las mujeres en el futuro escenario del trabajo. Santiago. Obtenido de https://repositorio.cepal.org/bitstream/handle/11362/44408/4/ S1801209_es.pdf World Economic Forum. 2018. The Global Gender Gap Report. Ginebra. Obtenido de http://www3. weforum.org/docs/WEF_GGGR_2018.pdf 18

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA ANEXOS IMPUESTO A LA MENSTRUACIÓN EN LOS DIEZ PAÍSES Anexo 1. Argentina Precio por unidad toalla higiénica USD$0,16 Número de toallas mujer/mes 25 Número de toallas mujer/ año 323 Gasto anual por mujer en toallas USD$51,68 Número mujeres edad reproductiva 13’033.110 Gasto total mujeres año en toallas USD$673’551.125 IVA 21% USD$141’445.736 Fuente: elaboración propia con base en precios en el mercado(Walmart) y datos del país(Indec). Anexo 2. Chile Precio por unidad toalla higiénica USD$0,1672 Número de toallas mujer/mes 25 Número de toallas mujer/ año 323 Gasto anual por mujer en toallas USD$54,0056 Número mujeres edad reproductiva 5’057.750 Gasto total mujeres año en toallas USD$273’146.823 IVA 19% USD$51’897.896 Fuente: elaboración propia con base en precios en el mercado(Líder) y datos del país(INE). Anexo 3. Uruguay Precio por unidad toalla higiénica USD$0,1834 Número de toallas mujer/mes 25 Número de toallas mujer/ año 323 Gasto anual por mujer en toallas USD$59,2382 Número mujeres edad reproductiva 970.089 Gasto total mujeres año en toallas USD$57’466.326 IVA 22% USD$12’642.592 Fuente: elaboración propia con base en precios en el mercado(Tienda Inglesa) y datos del país(INE). 19

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA Anexo 4. Bolivia Precio por unidad toalla higiénica USD$0,126 Número de toallas mujer/mes 25 Número de toallas mujer/ año 323 Gasto anual por mujer en toallas USD$40,698 Número mujeres edad reproductiva 2.806.000 Gasto total mujeres año en toallas USD$114.198.588 IVA 13% USD$14.845.816 Fuente: elaboración propia con base en precios en el mercado(Ketal) y datos del país(INE). Anexo 5. Ecuador Precio por unidad toalla higiénica USD$0,13 Número de toallas mujer/mes 25 Número de toallas mujer/ año 323 Gasto anual por mujer en toallas USD$41,99 Número mujeres edad reproductiva 4’488.792 Gasto total mujeres año en toallas USD$188’484.376 IVA 12% USD$22’618.125 Fuente: elaboración propia con base en precios en el mercado(Proforma supermercado Santa María) y datos del país(Unfpa). Anexo 6. Venezuela Precio por unidad toalla higiénica USD$0,1398 Número de toallas mujer/mes 25 Número de toallas mujer/ año 323 Gasto anual por mujer en toallas USD$45,1554 Número mujeres edad reproductiva 8’729.329 Gasto total mujeres año en toallas USD$394’176.343 IVA 16% USD$63’068.215 Fuente: elaboración propia con base en precios en el mercado(Mercado Libre) y datos del país(INE). Anexo 7. Perú Precio por unidad toalla higiénica USD$0,167 Número de toallas mujer/mes 25 Número de toallas mujer/ año 323 Gasto anual por mujer en toallas USD$53,941 Número mujeres edad reproductiva 8’294.725 Gasto total mujeres año en toallas USD$447’425.761 IVA 18% USD$80’536.637 Fuente: elaboración propia con base en precios en el mercado(Tottus) y datos del país(INEI). 20

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA Anexo 8. México Precio por unidad toalla higiénica USD$0,12 Número de toallas mujer/mes 25 Número de toallas mujer/ año 323 Gasto anual por mujer en toallas USD$38,76 Número mujeres edad reproductiva 33’357.000 Gasto total mujeres año en toallas USD$1.292’917.320 IVA 16% USD$206’866.771 Fuente: elaboración propia con base en precios en el mercado(Mercado Libre) y datos del país(Profeco e Inegi). Anexo 9. República Dominicana Precio por unidad toalla higiénica USD$0,18914 Número de toallas mujer/mes 25 Número de toallas mujer/ año 323 Gasto anual por mujer en toallas USD$61,092 Número mujeres edad reproductiva 3’251.559 Gasto total mujeres año en toallas USD$198’644.242 IVA 18% USD$35’755.964 Fuente: elaboración propia con base en precios en el mercado y datos del país en Oﬁcina Nacional de Estadísticas. Anexo 10. Colombia Precio por unidad toalla higiénica USD$0,15057 Número de toallas mujer/mes 25 Número de toallas mujer/ año 323 Gasto anual por mujer en toallas USD$48,634 Número mujeres edad reproductiva 13’000.000 Gasto total mujeres año en toallas USD$632’242.000 IVA 0% USD$0 Fuente: elaboración propia con base en precios en el mercado y datos del país(Dane). 21

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA LISTADO DE GRÁFICOS Y TABLAS Gráﬁco 1 Tasa global de participación en el mercado laboral por sexo, 2017...................................................... 8 Gráﬁco 2 Tasa de desocupación por sexo, 2017................................................................................................. 8 Gráﬁco 3 Porcentaje de empleo informal en el empleo total por sexo, 2018...................................................... 9 Gráﬁco 4a Carga total de trabajo semanal mujeres, 2010-2017.......................................................................... 10 Gráﬁco 4b Carga total de trabajo semanal hombres, 2010-2017......................................................................... 10 Gráﬁco 5 Proporción de la población de 15 años y más que no es perceptora de ingresos monetarios individualmente y que no estudia exclusivamente por sexo, 2017 11 Gráﬁco 6 Brecha salarial de género, 2014.......................................................................................................... 11 Gráﬁco 7 Porcentaje de hogares en situación de pobreza monetaria por sexo de la jefatura, 2016-2019........... 12 Gráﬁco 8 IVA como porcentaje del PIB y del recaudo total, 2017........................................................................ 13 Gráﬁco 9 Tarifa general de IVA a las compresas y tampones............................................................................... 14 Tabla 1 Impuesto a la menstruación............................................................................................................... 15 Tabla 2 Recaudo por el impuesto sexista a la menstruación y tarifa de IVA a toallas higiénicas y tampones................................................................................................. 16 Tabla 3 Porcentaje del impuesto sexista sobre el recaudo total de IVA .............................................................. 16 22

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA LISTADO DE TABLAS ANEXO Anexo 1. Argentina..........................................................................................................................................19 Anexo 2. Chile.................................................................................................................................................19 Anexo 3. Uruguay............................................................................................................................................19 Anexo 4. Bolivia...............................................................................................................................................20 Anexo 5. Ecuador.............................................................................................................................................20 Anexo 6. Venezuela.........................................................................................................................................20 Anexo 7. Perú..................................................................................................................................................20 Anexo 8. México..............................................................................................................................................21 Anexo 9. República Dominicana.......................................................................................................................21 Anexo 10. Colombia.......................................................................................................................................... 21 23

ACERCA DE LAS AUTORAS PIE DE IMPRENTA Aris Balbuena. Investigadora social, feminista, con licenciatura en economía por la Universidad Autónoma de Santo Domingo y una maestría en desarrollo rural por la Universidad Autónoma Metropolitana-Xochimilco (México). Actualmente se desempeña como investigadora del Instituto de Investigación Social para el Desarrollo, de República Dominicana. Catalina Rubilar. Administradora pública, bachiller en ciencias y humanidades y diplomada en gestión de cooperativas y economía social y solidaria de la Universidad de Santiago de Chile. Desde 2018 se desempeña como coordinadora del Área de Extensión y Comunicaciones del Centro Internacional de Economía Social y Cooperativa( CIESCOOP USACH ), donde ha desarrollado proyectos relacionados con la divulgación del conocimiento en torno a la economía social y las cooperativas. Natalia Moreno Salamanca. Profesional en economía con maestría en estudios de género por la Universidad Nacional de Colombia con seis años de experiencia en análisis macroeconómicos, microeconómicos, de política ﬁscal y políticas públicas. En el campo de la economía feminista ha realizado investigaciones sobre economía del cuidado y políticas tributarias con enfoque de género. Actualmente coordina la creación del Sistema distrital de cuidados en la Secretaría de la Mujer de Bogotá. Fundación Friedrich Ebert en Chile Hernando de Aguirre 1320 I Providencia Santiago de Chile Responsable Simone Reperger Directora del Proyecto Regional FES minismos Representante de la FES -Chile Sarah Herold Coordinadora del Proyecto Regional FESminismos www.fes-minismos.com @fesminismos Edición de contenido Alejandra Trujillo Directora de Proyectos FES Colombia Bogotá, marzo de 2020 El uso comercial de todos los materiales editados y publicados por la Friedrich-Ebert-Stiftung (FES) está prohibido sin previa autorización escrita de la FES . FESMINISMOS- ¡EL FUTURO ES FEMINISTA! “FESminismos: El Futuro es Feminista” es un proyecto continental de la Fundación Friedrich Ebert (FES) . La iniciativa busca potenciar las voces y el activismo feminista en América Latina y el Caribe. En este marco, activistas, sindicalistas y académicas de América Latina y el Caribe se encuentran trabajando juntas en temas claves de la Economía Feminista, formulando alternativas al actual sistema económico capitalista y patriarcal. El proyecto junta a feministas de 15 países- Argentina, Brasil, Bolivia, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba, República Dominicana, Ecuador, México, Panamá, Paraguay, Perú, Uruguay y Venezuela. Las opiniones expresadas en esta publicación no representan necesariamente las de la Friedrich-Ebert-Stiftung.

IMPUESTOS SEXISTAS EN AMÉRICA LATINA à La política tributaria en América Latià Gravar los productos de atención a à Este tipo de impuestos profundiza la na se sigue apoyando en impuestos la menstruación –toallas higiénicas, desigualdad económica de las mujesexistas, ignorando la desigualdad tampones, copas– signiﬁca que el res en la región más inequitativa del económica hacia las mujeres y re- hecho generador del impuesto es ¡la mundo, algo inaceptable, máxime si produciendo elementos discrimina- condición biológica de menstruar! proviene de una política estatal. Urge dores en la tributación a partir de Justiﬁcar un impuesto a partir de entonces, desde una perspectiva fediferencias biológicas. una diferencia biológica es un acto minista, pensar políticas tributarias de violencia económica y se traduce que propongan acciones concretas En América Latina y el Caribe preen un costo adicional por ser mujer. tendentes a superar la desigualdad valecen las estructuras sociales y el entre hombres y mujeres. modelo económico que limitan el En nueve de los diez países evaluapleno goce de los derechos de las dos, las toallas higiénicas y los tam- Por medio de la campaña digital mujeres y el avance hacia la igual- pones tienen la tarifa plena del IVA,#NoImpuestosSexistasEnAL se darán dad de género. Todos los indicado- de entre 12% y 22%, como si fue- a conocer los resultados del estudio res económicos evidencian la des- ran mercancías suntuarias. El costo en los diez países para que el moigualdad existente en contra de las promedio del impuesto sexista anual vimiento social y feminista lo utilice mujeres dentro de la región. allí ronda los setenta millones de dó- con ﬁnes de movilización política y lares. social.