Internationale Politikanalyse International Policy Analysis Fact sheet Polen Das Steuersystem Polens Die Staatsquote Polens liegt mit 34,2% des BIP(EU-27 37,4%) beim EU-Vergleich im unteren Drittel. 1 Indirekte Steuern spielen in Polen eine herausragende Rolle, sie generieren annähernd ein doppelt so hohes Aufkommen wie direkte Steuern(13,9% des BIP vs. 7,0% des BIP). Während die Bedeutung der indirekten Steuern vergleichbar mit dem Niveau der EU-27 ist, liegt folglich das Aufkommen aus direkten Steuern deutlich unterhalb des EU-Durchschnitts. Durch persönliche Einkommensteuern fallen ebenfalls nur halb so viele Steuern an(3,9% des BIP) wie in der EU üblich(EU-27; 7,9% des BIP). Die Ursache für die geringe Bedeutung der direkten Steuern liegt in der großen Reform des Sozialversicherungssystems 1999. Dabei wurden Sozialversiche­rungsbeiträge massiv ausgeweitet und übersteigen heute mit einem Anteil von 13,7% des BIP sogar das EU-27-Level(11,2%). Das Steueraufkommen aus Konsumsteuern(12,2% des BIP) näherte sich von einem höheren Niveau in der letzten Hälfte der 1990er Jahre an den EU-Durchschnitt(12,6% des BIP) an. Einkommensteuer Durch zahlreiche Streichungen von Ausnahmeregelungen wurde das Einkommensteuersystem seit 1995 stark vereinfacht. Die 1 Soweit nicht anders angegeben: European Commission(2007a): Taxation trends in the European Union. Data for the EU Member States and Nor­way. Eurostat Statisical Books. Luxembourg: Office for Official Publica­tions of the European Communities, 2007. persönlichen Einkommensteuersätze wurden seitdem dreimal gesenkt. Von der tax cut cum base broadening-Politik und dem Abbau der Progression verspricht man sich geringere Verzerrun­gen der Konsum-, Spar- und Investitionsentscheidungen. Den­noch existieren eine Reihe von abzugsfähigen Ausnahmerege­lungen bei Sozialversicherungsbeiträgen, Spenden und verschie­denen Werbungskosten und Vermögensbildung. Das polnische Einkommensteuersystem besteht aus drei Stu­fen; 19% bis 11 400 € , 30% bis 22 500 € , oberhalb gilt der Spitzensteuersatz von 40%. Zinseinkünfte unterliegen einer Kapitalertragsteuer von 19%. Die effektive Belastung des Fak­tors Arbeit weist in Polen mit 35,5% – im Gegensatz zur per­sönlichen Einkommensteuer – nur geringe Abweichungen vom EU-Durchschnitt(35,2%) auf. Körperschaftsteuer Die effektive Kapitalertragsteuer liegt mit 22,2% deutlich unter­halb des Niveaus der EU-27 von 27,3%, obwohl die effektive Körperschaftsteuer zwischen 2004 und 2005 um 1,5% gestie­gen ist. Die nominellen Sätze wurden jedoch seit 1996 schrittweise aber stetig von 40% auf 19% im Jahr 2004 gesenkt(jährlich um ca. 2 Prozentpunkte). Die Bemessungsgrundlage wurde da­bei ausgedehnt und Anreizstrukturen für Investitionen und Ei­genkapitalbildung abgeschafft. Steuerliche Abschreibungsver­fahren wurden der wirtschaftlichen Nutzung angepasst und die Abschreibungsmöglichkeiten drastisch reduziert. Zahlreiche Steuergesetzänderungen wurden vorgenommen, um geltendem SEPTEMBER 2007